Типы документов
Реклама
Партнеры
Постановление Правительства Нижегородской области от 07.04.2015 N 194 "О внесении изменений в постановление Правительства Нижегородской области от 28 декабря 2011 года N 1097"
ПРАВИТЕЛЬСТВО НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 7 апреля 2015 г. № 194
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА
НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА № 1097
В целях совершенствования проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета, Правительство Нижегородской области постановляет:
внести в постановление Правительства Нижегородской области от 28 декабря 2011 года № 1097 "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета" следующие изменения:
1) в преамбуле постановления слова "В рамках реализации Программы Правительства Нижегородской области "Повышение эффективности бюджетных расходов Нижегородской области на 2011 - 2012 годы", утвержденной постановлением Правительства Нижегородской области от 22 апреля 2011 года № 287" заменить словами "В рамках реализации мероприятий государственной программы "Управление государственными финансами Нижегородской области", утвержденной постановлением Правительства Нижегородской области от 30 апреля 2014 года № 296";
2) пункт 2.1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Анализ и оценку показателей по пунктам 7.4 "Качество прогнозирования доходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений" и 7.5 "Качество прогнозирования расходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений" приложений 1 и 2 осуществлять в соответствии с Положением, начиная с 1 квартала 2016 года.";
3) в Положении об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета, утвержденном постановлением:
а) в пункте 1.1 слова "в целях реализации Программы Правительства Нижегородской области "Повышение эффективности бюджетных расходов Нижегородской области на 2011 - 2012 годы", утвержденной постановлением Правительства Нижегородской области от 22 апреля 2011 года № 287" заменить словами "в целях реализации мероприятий государственной программы "Управление государственными финансами Нижегородской области", утвержденной постановлением Правительства Нижегородской области от 30 апреля 2014 года № 296";
б) пункт 2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2. Для оценки отдельных показателей за отчетный квартал главные администраторы представляют сведения по пунктам 1.5, 1.6, 2.3, 2.4, 2.5, подпункту 2.6.1 пункта 2.6, пунктам 3.2, 4.5, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, подпункту 7.7.1 пункта 7.7 приложения 2 к настоящему Положению в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе и в электронном виде.";
в) раздел II дополнить пунктом 2.6 следующего содержания:
"2.6. По результатам оценки качества финансового менеджмента в рамках государственной программы "Управление государственными финансами Нижегородской области" рассчитывается индикатор достижения цели - удельный вес главных администраторов средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 75% (приложение 4 к настоящему Положению).
Индекс качества рассчитывается по каждому главному администратору:
Б - количество баллов главного администратора средств областного бюджета по итогам оценки всех показателей;
- максимально возможное количество баллов, которое получается по итогам оценки всех показателей в группе.
Удельный вес главных администраторов, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 75%, рассчитывается следующим образом:
N1 - количество главных администраторов в 1 группе оценки мониторинга качества финансового менеджмента с индексом качества (И) менее 75%;
N2 - количество главных администраторов во 2 группе оценки мониторинга качества финансового менеджмента с индексом качества (И) менее 75%;
n - количество главных администраторов, охваченных мониторингом качества финансового менеджмента.";
г) приложения 1 и 2 к Положению изложить в новой редакции согласно приложениям 1 и 2 к настоящему постановлению;
д) дополнить Положение приложением 4 в редакции согласно приложению 3 к настоящему постановлению.
И.о. Губернатора
В.А.ИВАНОВ
Приложение 1
к постановлению Правительства
Нижегородской области
от 7 апреля 2015 года № 194
"Приложение 1
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого
главными администраторами средств
областного бюджета
ПОКАЗАТЕЛИ МОНИТОРИНГА КАЧЕСТВА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА,
ОСУЩЕСТВЛЯЕМОГО ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ПО ИТОГАМ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ФИНАНСОВОГО ГОДА
Наименование показателя
Расчет показателя
Единица измерения
Значение
Документы, используемые для расчета
Комментарий
Периодичность
1. Финансовое планирование
1.1. Своевременность представления предварительного (планового) реестра расходных обязательств
Ор - количество дней отклонения представления предварительного (планового) реестра расходных обязательств главного распорядителя бюджетных средств (далее - ГРБС) на очередной финансовый год от даты представления предварительного (планового) реестра, установленной Правительством Нижегородской области.
Уровень показателя:
балл
Рро
пункт 1.1 приложения 2 к Положению об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств областного бюджета (далее - Положение)
Целевым ориентиром для ГРБС при представлении предварительного (планового) реестра расходных обязательств является значение показателя, равное нулю
годовая
Ор = 0;
5
3
Ор > 3
0
1.2. Полнота информации о расходных обязательствах
Про = 100 * (Nотс / N), где
Nотс - количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год, для которых не указано хотя бы одно из следующих полей:
- реквизиты;
- срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для возникновения расходного обязательства;
- коды классификации расходов, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства;
№ - общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году.
Уровень показателя:
балл
Про
пункт 1.2 приложения 2 к Положению
Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС отражена информация о расходных обязательствах, подлежащих исполнению в очередном финансовом году
годовая
- Про = 0;
5
3
- Про > 15%
0
1.3. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год
Ооб - количество дней отклонения представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год от даты представления обоснований, установленной Правительством Нижегородской области.
Уровень показателя:
балл
Оба
пункт 1.3 приложения 2 к Положению
Целевым ориентиром для ГРБС при представлении обоснований бюджетных ассигнований является значение показателя, равное нулю
годовая
Ооб = 0;
5
3
Ооб > 3
0
1.4. Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год показателями непосредственных результатов (пояснительными записками) сумм ассигнований, доведенных министерством финансов Нижегородской области в качестве предельных объемов ассигнований в ходе составления проекта областного бюджета
Оох = 100 * (Оп / Оба), где
Оп - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, для которых приведены пояснительные записки;
Оба - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.
Уровень показателя:
балл
Оох
пункт 1.4 приложения 2 к Положению
Значение показателя характеризует, насколько полно ГРБС обосновал объемы бюджетных ассигнований, доведенных до него министерством финансов Нижегородской области при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год, пояснительными записками.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
годовая
Оох = 100%;
5
3
Оох < 50%
0
1.5. Качество планирования расходов: сумма внесенных изменений в бюджетную роспись в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете
КПз = 100 * (1 - (Сз / Бр)), где
Сз - сумма изменений, внесенных в роспись в связи с уточнением ассигнований законом Нижегородской области об областном бюджете;
Бр - сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений
%
КПз
Уведомления об изменении бюджетных назначений
(пункт 1.5 приложения 2 к Положению)
Низкое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию
квартальная,
годовая
1.6. Качество планирования расходов: сумма внесенных положительных изменений в бюджетную роспись в связи с передвижками между кодами бюджетной классификации
КПп = 100 * (1 - (Сп / Бр)), где
Сп - сумма положительных изменений, внесенных в роспись в связи с передвижками между кодами бюджетной классификации;
Бр - сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений
%
КПп
Уведомления об изменении бюджетных назначений
(пункт 1.6 приложения 2 к Положению)
Низкое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по финансовому планированию.
Целевым ориентиром для ГРБС является отсутствие каких-либо передвижек в росписи расходов в текущем финансовом году
квартальная,
годовая
2. Исполнение бюджета в части расходов
2.1. Кассовое исполнение расходов
Ки = 100 * (Ер / Бр), где
Ер - кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период;
Бр - сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений
%
Ки
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.1 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов ГРБС по отношению к объему бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
годовая
2.2. Равномерность осуществляемых расходов
Рр = (Е4 - Еср) * 100 / Еср, где
Е4 - кассовые расходы ГРБС в 4 квартале отчетного финансового года;
Еср - средний объем кассовых расходов ГРБС за 1-3 кварталы отчетного финансового года.
Уровень показателя:
балл
Рр
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.2 приложения 2 к Положению)
Показатель отражает равномерность расходов ГРБС в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, при котором кассовые расходы в четвертом квартале достигают менее трети годовых ассигнований
годовая
- Рр < 33%;
10
5
- Рр > 50%
0
2.3. Своевременность принятия бюджетных обязательств
Бо = 100 * (Кд / ЛБО), где
Кд - сумма принятых бюджетных обязательств в соответствии с заключенными государственными контрактами на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг по контрактируемым лимитам бюджетных обязательств;
ЛБО - доведенные контрактируемые лимиты бюджетных обязательств до ГРБС на текущий финансовый год.
К контрактируемым ЛБО относятся доведенные лимиты по следующей классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ):
221 - услуги связи;
223 - коммунальные услуги;
225 - работы, услуги по содержанию имущества;
226 - прочие работы, услуги;
310 - увеличение стоимости основных средств;
340 - увеличение стоимости материальных запасов.
Уровень показателя:
балл
Бо
Отчет о принятых бюджетных обязательствах по форме 0503128 в соответствии с
приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.3 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует полноту и своевременность принятия бюджетных обязательств на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд.
Целевым ориентиром для ГРБС является уровень принятых бюджетных обязательств, позволяющий равномерно и в полном объеме исполнять предусмотренные бюджетные ассигнования
годовая,
9 месяцев,
полугодие
- Бо > 80%;
10
7
4
- Бо < 30%
0
2.4. Качество прогнозирования кассовых расходов ГРБС
Пр = 100 * (Ер / ПОФр), где
Ер - кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период;
ПОФр - сумма предельных объемов финансирования ГРБС на 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
%
Пр
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.4 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует уровень кассового планирования расходов ГРБС на отчетный период. Ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
квартальная
2.5. Уровень подготовки платежных документов ГРБС
Отк = 100 * (1 - (Пл / Зс), где
Пл - количество отказанных при санкционировании заявок на оплату расходов по каким-либо причинам;
Зс - количество санкционированных заявок ГРБС
%
Отк
Данные программного комплекса "АЦК-Финансы "Заявки на оплату расходов"
(пункт 2.5 приложения 2 к Положению)
Низкий показатель свидетельствует о плохом качестве подготовки платежных документов
(неправильное оформление заявки и подтверждающих документов, непредоставление подтверждающих документов и т.д.)
квартальная,
годовая
2.6. Качество исполнения расходов ГРБС:
З = (Зпр + Зкр + Здеб) / 3, где
Зпр - значение оценки по подпункту 2.6.1 настоящего пункта;
Зкр - значение оценки по подпункту 2.6.2 настоящего пункта;
Здеб - значение оценки по подпункту 2.6.3 настоящего пункта
балл
З
пункт 2.6 приложения 2 к Положению
Показатель характеризует объем кредиторской и дебиторской задолженности ГРБС. Ориентиром для ГРБС является отсутствие какой-либо задолженности
годовая
2.6.1 Наличие просроченной кредиторской задолженности
1. Наличие просроченной кредиторской задолженности у ГРБС на отчетную дату.
балл
Зпр
0
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169 в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.6.1 приложения 2 к Положению)
Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности у ГРБС в отчетном периоде
квартальная,
годовая
2. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности на отчетную дату
балл
10
2.6.2. Уровень кредиторской задолженности
Зкр = 100 * (1 - (Кр / Ер), где
Кр - кредиторская задолженность на отчетную дату;
Ер - кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период
%
Зкр
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.6.2 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует объем кредиторской задолженности ГРБС на отчетную дату. Ориентиром для ГРБС является отсутствие кредиторской задолженности (значение показателя, равное 100%)
годовая
2.6.3. Уровень дебиторской задолженности
Здеб = 100 * (1 - (Деб / Ер), где
Деб - дебиторская задолженность на отчетную дату;
Ер - кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период
%
Здеб
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 2.6.3 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует объем дебиторской задолженности ГРБС на отчетную дату. Ориентиром для ГРБС является отсутствие дебиторской задолженности (значение показателя, равное 100%)
годовая
3. Исполнение бюджета в части доходов
3.1. Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета по администрированию доходов
1. Наличие правовых актов главного администратора доходов областного бюджета, содержащих:
1) закрепление соответствующих полномочий главного администратора доходов областного бюджета за территориальными органами и учреждениями и наделение их полномочиями администратора;
2) определение порядка заполнения (составления) первичных документов для целей ведения бюджетного учета по методу начисления;
3) порядок обмена информацией при начислении платежей, уточнения вида и принадлежности платежей, принятия решения о возврате;
4) порядок предоставления бюджетной отчетности администраторов доходов главному администратору;
5) методику расчета прогнозных значений доходных источников.
балл
10
пункт 3.1 приложения 2 к Положению
Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности главного администратора доходов областного бюджета по осуществлению контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания и принятия решений о возврате излишне уплаченных платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами областного бюджета
годовая
2. Наличие правовых актов ГРБС, соответствующих требованиям подпунктов 1 - 4 пункта 1 графы "Расчет показателя" позиции 3.1 настоящего приложения.
балл
8
3. Наличие правовых актов ГРБС, соответствующих требованиям подпунктов 1 - 2 пункта 1 графы "Расчет показателя" позиции 3.1 настоящего приложения и не соответствующих полностью или частично хотя бы одному из требований подпунктов 3 - 4 пункта 1 графы "Расчет показателя" позиции 3.1 настоящего приложения.
балл
5
4. Отсутствие правовых актов ГРБС, указанных в пункте 1 графы "Расчет показателя" позиции 3.1 настоящего приложения, или их несоответствие указанным в нем требованиям
балл
0
3.2. Полнота зачисления платежей в областной бюджет по главному администратору доходов областного бюджета, объем невыясненных поступлений
Пн = 100 * (Опн / Ди), где
Опн - сумма поступлений по зачисляемым платежам в областной бюджет, отнесенных на невыясненные поступления на отчетную дату;
Ди - кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета в отчетном периоде.
Уровень показателя:
балл
Пн
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 3.2 приложения 2 к Положению)
Негативным считается факт наличия невыясненных поступлений в областной бюджет по главному администратору доходов
квартальная,
годовая
- Пн = 0;
5
3
- Пн > 1%
0
3.3. Отклонение кассового исполнения по доходам от прогноза по главному администратору доходов областного бюджета
Ди - кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год;
Дп - уточненный прогноз поступлений доходов для главного администратора доходов областного бюджета на год.
Уровень показателя:
балл
Од
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с Приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 3.3 приложения 2 к Положению)
Негативно расценивается как недовыполнение, так и значительное перевыполнение в отчетном периоде прогноза поступления доходов для главного администратора доходов.
Целевым ориентиром для главного администратора является значение показателя, не превосходящее 10% от прогноза на отчетный период
годовая
10
- Од > 10%
0
3.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам
Эд = 100 * (Деб / Ди), где
Деб - объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным;
Ди - кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год.
Уровень показателя:
балл
Эд
Строка 230 (счет 020500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 3.4 приложения 2 к Положению)
Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности. Целевым ориентиром для главного администратора доходов областного бюджета является значение показателя, равное нулю
годовая
- Эд = 0;
10
5
- Эд > 10%
0
Примечание:
1. В случае наличия дебиторской задолженности и отсутствия исполнения по доходам главному администратору присваивается ноль баллов.
2. Сумма дебиторской задолженности по средствам, подлежащим возврату в бюджет после отчетной даты, не учитывается в общем объеме дебиторской задолженности по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным
4. Учет и отчетность
4.1. Методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики
1. Наличие методических рекомендаций (указаний) ГРБС по реализации государственной учетной политики.
балл
10
пункт 4.1 приложения 2 к Положению
Показатель применяется для оценки правового обеспечения деятельности получателей бюджетных средств по полноценному ведению бюджетного учета и отчетности
годовая
2. Отсутствие методических рекомендаций ГРБС
балл
0
4.2. Подготовка и внедрение управленческого учета
1. Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы областного бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, в том числе для целей доклада о результатах и основных направлениях деятельности, закреплен в правовом акте ГРБС и внедрен в практику.
балл
10
пункт 4.2 приложения 2 к Положению
Наличие правового акта ГРБС о порядке осуществления управленческого и (или) аналитического учета является положительным фактором, способствующим определению четких правил и процедур внутреннего контроля, управления рисками
годовая
2. Управленческий и (или) аналитический учет не внедрен, однако его внедрение предусмотрено правовым актом ГРБС.
балл
5
3. Управленческий и (или) аналитический учет не ведется и его внедрение не запланировано
балл
0
4.3. Степень реализации ведомственного плана повышения эффективности бюджетных расходов
Пэф = (Он1 + Он2 + ... + Он..) / Нк, где
Нк - количество направлений ведомственного плана повышения эффективности бюджетных расходов;
Он - оценка выполнения каждого направления (1, 2, ...);
Он = (М1 * Ом + М2 * Ом + ... + Мn * Ом) / n *10, где
Мn - мероприятие в отдельном направлении ведомственного плана;
n - количество мероприятий в отдельном направлении;
Ом - оценка выполнения мероприятия,
Ом = 1, если мероприятие выполнено;
Ом = 0, если мероприятие не выполнено
балл
Пэф
пункт 4.3 приложения 2 к Положению
В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается полнота и своевременность выполнения всех мероприятий ведомственного плана повышения эффективности бюджетных расходов
годовая
4.4. Динамика объема материальных запасов
Рмз = 100 * (Мз1 / Мз0), где
Мз0 - стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января отчетного финансового года;
Мз1 - стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом;
Инф - значение инфляции в отчетном финансовом году.
Уровень показателя:
балл
Рмз
Строка 080 (счет 010500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 4.4 приложения 2 к Положению)
Негативно расценивается значительный рост материальных запасов ГРБС.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное значению инфляции в отчетном финансовом году
годовая
- Рмз < Инф
10
5
- Рмз > 2 * Инф
0
4.5. Коэффициент сложности исполнения бюджетных ассигнований
Применяется при годовом мониторинге
Ксл.г = 100 * ((Бр / Ч) / (Бо / Чо) + (Уг / Ч) / (Уо / Чо))
%
Ксл
Отчет об исполнении бюджета по форме 0503127
в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 4.5 приложения 2 к Положению)
Показатель отражает уровень сложности исполнения бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном периоде в зависимости от объема бюджетных назначений, предусмотренных ГРБС, и количества государственных учреждений, находящихся в ведении ГРБС
годовая
Применяется при квартальном мониторинге
Ксл.кв = 100 * ((Кг / Ч) / (Ко / Чо) + (Уг / Ч) / (Уо / Чо)),
где
Бр - сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений;
Бо - сумма бюджетных ассигнований в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений;
Ч - численность государственных служащих ГРБС;
Чо - численность государственных служащих органов государственной власти;
Уг - количество государственных учреждений ГРБС (казенных, бюджетных и автономных);
Уо - общее количество государственных учреждений по всем ГРБС (казенных, бюджетных и автономных);
Кг - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном периоде текущего года;
Ко - кассовые расходы областного бюджета в отчетном периоде текущего года
квартальная
5. Контроль и аудит
5.1. Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля
1. Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", содержание которой функционально соответствует характеристикам внутреннего финансового контроля, указанным в комментарии.
балл
5
Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица № 5) по форме 0503160 в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 5.1 приложения 2 к Положению)
Контроль за результативностью использования бюджетных средств, обеспечение надежности и точности информации, соблюдение норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС
годовая
2. Отсутствие заполненной таблицы или несоответствие характеристикам внутреннего финансового контроля
балл
0
5.2. Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей
Р = 100 * Т / (О + № + М + А + R + S + V), где
Т - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году;
О - основные средства ГРБС (остаточная стоимость);
№ - нематериальные активы ГРБС (остаточная стоимость);
М - материальные запасы ГРБС;
А - вложения ГРБС в нефинансовые активы;
R - нефинансовые активы ГРБС в пути;
S - денежные средства ГРБС;
V - финансовые вложения
ГРБС.
Уровень показателя:
балл
Р
Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176 строка 020,
баланс по форме 0503130 (годовая) строки 030, 060, 080, 090, 100, 170, 210 в соответствии с приказом Минфина России от 28 декабря 2010 года № 191н
(пункт 5.2 приложения 2 к Положению)
Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента
годовая
- Р = 0;
5
3
- Р > 1%
0
6. Исполнение судебных актов
6.1. Качество исполнения бюджетных обязательств
Ит = 100 * (1 - (Q / Бр), где
Q - сумма по исковым требованиям, оплаченным ГРБС;
Бр - сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений
%
Ит
пункт 6.1 приложения 2 к Положению
Характеризует работу ГРБС в области регулирования кредиторской задолженности.
Негативным считается высокий уровень исковых требований
годовая
7. Бюджетные и автономные учреждения
7.1. Исполнение планов финансово-хозяйственной деятельности (далее - ФХД) по доходам (по всем видам финансового обеспечения)
Фд = 100 * (Ид / Пд), где
Ид - поступление доходов бюджетным и автономным учреждениям за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения);
Пд - сумма плановых поступлений по доходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном финансовом году в соответствии с планами ФХД с учетом внесенных в них изменений
%
Фд
Отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.1 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует полноту поступления доходов по бюджетным и автономным учреждениям в отчетном финансовом году и качество планирования доходов (особенно по приносящей доход деятельности). Целевым ориентиром для бюджетных и автономных учреждений является значение показателя, равное 100%
годовая
7.2. Равномерность расходов, осуществляемых бюджетными и автономными учреждениями за счет субсидий на выполнение государственных заданий
Рсубс = (Е4 - Еср) * 100 / Еср, где
Е4 - кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий в 4 квартале отчетного финансового года;
Еср - средний объем кассовых расходов бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий за 1 - 3 кварталы отчетного финансового года.
балл
Рсубс
Отчет об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.2 приложения 2 к Положению)
Показатель отражает равномерность расходов бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий на выполнение государственных заданий в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром для бюджетных и автономных учреждений является значение показателя, при котором кассовые расходы в четвертом квартале достигают менее трети предоставленных целевых субсидий
годовая
Уровень показателя:
- Рсубс < 33%;
10
5
- Рсубс > 50%
0
7.3. Уровень использования субсидий бюджетными и автономными учреждениями, предоставленных на выполнение государственных заданий
Исубс = 100 * (Еучр / Субс), где
Еучр - кассовые расходы, произведенные бюджетными и автономными учреждениями за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев за счет субсидий на выполнение государственных заданий;
Субс - сумма субсидий, перечисленных бюджетным и автономным учреждениям на выполнение государственных заданий за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
%
Исубс
Отчет об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.3 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует уровень использования субсидий автономными и бюджетными учреждениями, предоставленных на выполнение государственных заданий за отчетный период.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%
годовая,
квартальная
7.4. Качество прогнозирования доходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений
Кд = 100 * (Ид / Сд), где
Ид - поступление доходов бюджетным и автономным учреждениям за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения);
Сд - сумма прогнозных показателей по доходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде в соответствии с представленным платежным календарем по средствам учреждений
%
Кд
Отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н, платежный календарь по средствам бюджетных и автономных учреждений
(пункт 7.4 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует уровень кассового планирования доходов бюджетных и автономных учреждений на отчетный период. Ориентиром является значение показателя, равное 100%
квартальная
7.5. Качество прогнозирования расходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений
Кр = 100 * (Ир / Ср), где
Ир - кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения);
Ср - сумма прогнозных показателей по расходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде в соответствии с представленным платежным календарем по средствам учреждений
%
Кр
Отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н, платежный календарь по средствам бюджетных и автономных учреждений
(пункт 7.5 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует уровень кассового планирования расходов бюджетных и автономных учреждений на отчетный период. Ориентиром является значение показателя, равное 100%
квартальная
7.6. Уровень подготовки платежных документов бюджетными и автономными учреждениями
ОУ = 100 * (1 - (ПУл / ЗУс), где
ПУл - количество отказанных при санкционировании заявок бюджетными учреждениями/ автономными учреждениями (далее - БУ/АУ) на выплату средств по каким-либо причинам;
ЗУс - количество санкционированных заявок учреждений
%
ОУ
Данные программного комплекса "АЦК-Финансы "Заявки БУ/АУ на выплату средств"
(пункт 7.6 приложения 2 к Положению)
Низкий показатель свидетельствует о плохом качестве подготовки платежных документов (неправильное оформление заявки и подтверждающих документов, непредоставление подтверждающих документов и т.д.)
квартальная,
годовая
7.7. Качество осуществления
расходов бюджетными и автономными учреждениями:
ЗУ = (ЗУпр + ЗУкр + ЗУдеб) / 3, где
ЗУпр - значение оценки по подпункту 7.7.1 настоящего пункта;
ЗУкр - значение оценки по подпункту 7.7.2 настоящего пункта;
ЗУдеб - значение оценки по подпункту 7.7.3 настоящего пункта
балл
ЗУ
пункт 7.7 приложения 2 к Положению
Показатель характеризует объем кредиторской и дебиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений. Ориентиром является отсутствие какой-либо задолженности
годовая
7.7.1. Наличие просроченной кредиторской задолженности по бюджетным и автономным учреждениям
1. Наличие просроченной кредиторской задолженности у бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату.
ЗУпр
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждения по форме 0503769
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.7.1 приложения 2 к Положению)
Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности у ГРБС в отчетном периоде
квартальная, годовая
балл
0
2. Отсутствие просроченной кредиторской задолженности у бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату
балл
10
7.7.2. Уровень кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений
ЗУкр = 100 * (1 - (КрУ / Ир), где
КрУ - кредиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату (по всем видам финансового обеспечения);
Ир - кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения)
%
ЗУкр
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждения по форме 0503769
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.7.2 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует объем кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений. Ориентиром является отсутствие кредиторской задолженности (значение показателя, равное 100%)
годовая
7.7.3. Уровень дебиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений
ЗУдеб = 100 * (1 - (ДУ / Ир), где
ДУ - дебиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату (по всем видам финансового обеспечения);
Ир - кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения)
%
ЗУдеб
Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности учреждения по форме 0503769
в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н
(пункт 7.7.3 приложения 2 к Положению)
Показатель характеризует объем дебиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений. Ориентиром является отсутствие дебиторской задолженности (значение показателя, равное 100%)
годовая
".
Приложение 2
к постановлению Правительства
Нижегородской области
от 7 апреля 2015 года № 194
"Приложение 2
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого
главными администраторами средств
областного бюджета
Сведения, используемые для расчета показателей
качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными администраторами средств областного бюджета
________________________________________________________________
наименование главного администратора средств областного бюджета
(главного распорядителя средств областного бюджета
(КВСР), администратора доходов областного бюджета)
Периодичность: квартальная на ______________ 20__ г.
годовая
Наличие (отсутствие) государственных учреждений ___________ штук
Группа в соответствии с пунктом 2.3 Положения об организации
проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого
главными администраторами средств областного бюджета, в которой
определяется рейтинг главного распорядителя средств областного бюджета
(далее - ГРБС) ____________
1. Финансовое планирование.
1.1. Своевременность представления предварительного (планового)
реестра расходных обязательств.
Количество дней отклонения представления предварительного (планового)
реестра расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год от даты
представления предварительного (планового реестра), установленной
Правительством Нижегородской области:
дата представления ГРБС реестра ______________
дата, установленная Правительством Нижегородской области ______________
количество дней отклонения ______________
1.2. Полнота информации о расходных обязательствах:
Количество расходных обязательств ГРБС на очередной финансовый год, для которых не указано хотя бы одно из полей <*> (штук)
Общее количество расходных обязательств ГРБС, подлежащих исполнению в очередном финансовом году (штук)
Показатель:
Полнота информации о расходных обязательствах
(Про), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
--------------------------------
<*> Информация, используемая при оценке полноты оформления расходных обязательств:
- реквизиты;
- срок действия нормативного правового акта, являющегося основанием для возникновения расходного обязательства;
- коды классификации расходов, по которым предусмотрены ассигнования на исполнение расходного обязательства.
1.3. Сроки представления обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.
Количество дней отклонения представления обоснований бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год от даты представления обоснований, установленной Правительством Нижегородской области:
дата представления ГРБС обоснований _______________
дата, установленная Правительством Нижегородской области _______________
количество дней отклонения _______________
1.4. Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год показателями непосредственных результатов (пояснительными записками) сумм ассигнований, доведенных министерством финансов Нижегородской области (далее - министерство финансов области) в качестве предельных объемов ассигнований в ходе составления проекта областного бюджета:
Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год, для которых приведены пояснительные записки
Общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС на очередной финансовый год, представленная в обоснованиях бюджетных ассигнований на очередной финансовый год
Показатель:
Охват в обоснованиях бюджетных ассигнований пояснительными записками сумм ассигнований
(Оох), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
1.5. Сумма внесенных изменений в бюджетную роспись (положительных и отрицательных) в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете.
Сумма внесенных положительных изменений в бюджетную роспись в отчетном финансовом году:
Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)
Сумма положительных изменений, внесенных в роспись в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете (тыс. рублей)
Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Показатель:
Качество планирования расходов (КПз), %
(100 * (1 - (гр. 2 / гр. 3))
1 <*>
2 <*>
3
4
Сумма внесенных отрицательных изменений в бюджетную роспись в отчетном финансовом году:
Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)
Сумма отрицательных изменений, внесенных в роспись в связи с уточнением ассигнований по закону Нижегородской области об областном бюджете (тыс. рублей)
Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Показатель:
Качество планирования расходов (КПз), %
(100 * (1 - (гр. 2 / гр. 3))
1 <*>
2 <*>
3
4
--------------------------------
<*> В графах 1, 2 не учитываются изменения в роспись расходов ГРБС, которые связаны с изменением бюджетных назначений в соответствии с нормативными правовыми актами Губернатора Нижегородской области и Правительства Нижегородской области.
1.6. Сумма внесенных положительных изменений в бюджетную роспись в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) в связи с передвижками между кодами бюджетной классификации:
Количество уведомлений о внесении изменений в роспись расходов (штук)
Сумма положительных изменений, внесенных в роспись в связи с передвижками между кодами бюджетной классификации (тыс. рублей)
Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Показатель:
Качество планирования расходов (КПп), %
(100 * (1 - (гр. 2 / гр. 3))
1 <*>
2 <*>
3
4
--------------------------------
<*> В графах 1, 2 не учитываются изменения в роспись расходов ГРБС, которые связаны с увеличением бюджетных назначений в соответствии с нормативными правовыми актами Губернатора Нижегородской области и Правительства Нижегородской области.
2. Исполнение бюджета в части расходов.
2.1. Кассовое исполнение расходов за отчетный финансовый год:
Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный год (тыс. рублей)
Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Показатель:
Процент кассового исполнения расходов ГРБС (Ки), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 2.1 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.2. Равномерность осуществляемых расходов в отчетном финансовом году:
Кассовое исполнение за 9 месяцев (тыс. рублей)
Кассовое исполнение за 4 квартал (тыс. рублей)
Средний объем кассовых расходов за 1 - 3 кварталы
(тыс. рублей)
(гр. 1 / 3 квартала)
Показатель:
Равномерность расходов (Рр), %
((гр. 2 - гр. 3) * 100 / гр. 3)
1
2
3
4
Используемые при заполнении пункта 2.2 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.3. Своевременность принятия бюджетных обязательств в отчетном периоде (полугодие, 9 месяцев, год):
Сумма принятых бюджетных обязательств в соответствии с заключенными государственными контрактами на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг по контрактируемым лимитам бюджетных обязательств (тыс. рублей)
Доведенные контрактируемые лимиты бюджетных обязательств до ГРБС на текущий финансовый год (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень принятых бюджетных обязательств ГРБС (Бо), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
К контрактируемым лимитам бюджетных обязательств относятся доведенные лимиты по следующей классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ):
221 - услуги связи
223 - коммунальные услуги
225 - работы, услуги по содержанию имущества
226 - прочие работы, услуги
310 - увеличение стоимости основных средств
340 - увеличение стоимости материальных запасов
Используемые при заполнении пункта 2.3 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503128 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.4. Качество прогнозирования кассовых расходов ГРБС в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):
Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период (тыс. рублей)
Объем доведенных предельных объемов финансирования ГРБС в отчетном периоде в соответствии с кассовым планом (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень кассового прогнозирования расходов ГРБС (Пр), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 2.4 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.5. Уровень подготовки платежных документов в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):
Количество отказанных при санкционировании заявок на оплату расходов по каким-либо причинам (штук)
Количество санкционированных заявок ГРБС (штук)
Показатель:
Уровень подготовки платежных документов (Отк.), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
2.6. Качество исполнения расходов ГРБС в отчетном периоде (год):
Наличие просроченной кредиторской задолженности
(Зпр), балл
(пункт 2.6.1 Приложения 2)
Уровень кредиторской задолженности
(Зкр), балл
(пункт 2.6.2 Приложения 2)
Уровень дебиторской задолженности
(Здеб), балл
(пункт 2.6.3 Приложения 2)
Показатель:
Качество исполнения расходов (З), балл
((гр. 1 + гр. 2 + гр. 3) / 3)
1
2
3
4
Используемые при заполнении пункта 2.6 показатели: присвоенные баллы по подпунктам 2.6.1, 2.6.2, 2.6.3 настоящего пункта.
2.6.1. Наличие просроченной кредиторской задолженности на отчетную дату (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Сумма просроченной кредиторской задолженности ГРБС на отчетную дату по классификации _________________________в сумме _______________ тыс. рублей.
Используемые при заполнении подпункта 2.6.1 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.6.2. Уровень кредиторской задолженности ГРБС в отчетном периоде (год):
Кредиторская задолженность ГРБС на отчетную дату (тыс. рублей)
Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень кредиторской задолженности ГРБС (Зкр), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении подпункта 2.6.2 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
2.6.3. Уровень дебиторской задолженности ГРБС в отчетном периоде (год):
Дебиторская задолженность ГРБС на отчетную дату (тыс. рублей)
Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень дебиторской задолженности ГРБС (Здеб), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении подпункта 2.6.3 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503169 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
3. Исполнение бюджета в части доходов.
3.1. Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета по администрированию доходов:
Порядковый
номер
Вид документа
Принявший орган
Дата
Номер
Содержание
Дата вступления в силу
Срок действия
1
2
3
4
5
6
7
8
В графе 6 необходимо указать о наличии в данном документе разделов, содержащих:
1) закрепление соответствующих полномочий главного администратора доходов областного бюджета за территориальными органами и учреждениями и наделение их полномочиями администратора;
2) определение порядка заполнения (составления) первичных документов для целей ведения бюджетного учета по методу начисления;
3) порядок обмена информацией при начислении платежей, уточнения вида и принадлежности платежей, принятия решения о возврате;
4) порядок предоставления бюджетной отчетности администраторов доходов главному администратору;
5) методику расчета прогнозных значений доходных источников.
3.2. Полнота зачисления платежей в областной бюджет по главному администратору доходов областного бюджета, объем невыясненных поступлений в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):
Сумма поступлений по зачисляемым платежам в областной бюджет, отнесенных на невыясненные поступления на отчетную дату (тыс. рублей)
Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета в отчетном периоде (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень невыясненных поступлений ГРБС (Пн), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 3.2 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
3.3. Отклонение кассового исполнения по доходам от прогноза по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный период (год):
Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год (тыс. рублей)
Уточненный прогноз поступлений доходов для главного администратора доходов областного бюджета на отчетный год (тыс. рублей)
Показатель:
Отклонение доходов (Од), %
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 3.3 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
3.4. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году:
Объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (тыс. рублей)
Кассовое исполнение по доходам по главному администратору доходов областного бюджета за отчетный год (тыс. рублей)
Показатель:
Эффективность управления дебиторской задолженностью ГРБС (Эд), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 3.4 документы: строка 230 (счет 020500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
4. Учет и отчетность.
4.1. Методические рекомендации (указания) ГРБС по реализации государственной учетной политики:
Порядковый номер
Вид документа
Принявший орган
Дата
Номер
Содержание
Дата вступления в силу
Срок действия
1
2
3
4
5
6
7
8
4.2. Подготовка и внедрение управленческого учета в отчетном финансовом году.
Управленческий и (или) аналитический учет, в рамках которого активы, обязательства, доходы и расходы областного бюджета учитываются, контролируются и анализируются по основным направлениям деятельности, в том числе для целей доклада о результатах и основных направлениях деятельности:
- закреплен в правовом акте и внедрен в практику:
Порядковый номер
Вид документа
Принявший орган
Дата
Номер
Наименование
Дата вступления в силу
Срок действия
1
2
3
4
5
6
7
8
- не внедрен, однако его внедрение предусмотрено ___________ (да, нет);
- не ведется и его внедрение не запланировано ___________ (да, нет).
4.3. Степень реализации ведомственного плана повышения эффективности бюджетных расходов в отчетном финансовом году:
Порядковый номер
Направление ведомственного плана
Мероприятия (количество мероприятий - n)
Сумма баллов по направлению (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)
Оценка выполнения направления (Он), балл (гр. 7 / n * 10)
Показатель: Степень реализации плана повышения эффективности, (Пэф), балл (гр. 8 стр. № / гр. 2 стр. N)
М1
М2
.....
Мn
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
1
Ом
Ом
Ом
не заполняется
2
2
Ом
Ом
Ом
3
4
н
Ом
Ом
Ом
N
Количество направлений плана (Нк), штук
не заполняется
не заполняется
Примечание:
Ом - оценка выполнения мероприятия
Ом = 1, если мероприятие выполнено
Ом = 0, если мероприятие не выполнено
4.4. Динамика объема материальных запасов за отчетный финансовый год:
Стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января отчетного финансового года (тыс. рублей)
Стоимость материальных запасов ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом (тыс. рублей)
Показатель:
Динамика объема материальных запасов ГРБС за отчетный финансовый год (Рмз), %
(100 * (гр. 2 / гр. 1))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 4.4 документы: строка 080 (счет 010500000) баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
4.5. Коэффициент сложности исполнения бюджетных ассигнований (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):
Сумма бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Кассовое исполнение расходов ГРБС за отчетный период текущего года (тыс. рублей)
Численность государственных служащих ГРБС (чел.)
Количество государственных учреждений, находящихся в ведении ГРБС (казенные, бюджетные, автономные) (шт.)
1
2
3
4
Используемые при заполнении пункта 4.5 документы: отчет об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
5. Контроль и аудит.
5.1. Осуществление мероприятий внутреннего финансового контроля в отчетном финансовом году.
Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы 5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля", "да" или "нет".
Используемые при заполнении пункта 5.1 документы: сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица № 5) по форме 0503160 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
5.2. Доля недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, установленных за отчетный финансовый год:
Наименование
Обозначение
Показатель:
Доля установленных недостач и хищений (Р), %
100 * Т / (О + № + М + А + R + S + V)
1
2
3
Сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году
Т
Основные средства ГРБС (остаточная стоимость)
О
Нематериальные активы ГРБС (остаточная стоимость)
N
Материальные запасы ГРБС
M
Вложения ГРБС в нефинансовые активы
А
Нефинансовые активы ГРБС в пути
R
Денежные средства ГРБС
S
Финансовые вложения ГРБС
V
Показатель
Р
Используемые при заполнении пункта 5.2 документы: сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей по форме 0503176 строка 020, строки 030, 060, 080, 090, 100, 170, 210 баланса по форме 0503130 (годовая) в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.
6. Исполнение судебных актов.
6.1. Качество исполнения бюджетных обязательств в отчетном финансовом году:
Сумма по исковым требованиям, оплаченным ГРБС (тыс. рублей)
Объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных в нее изменений (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень исковых требований ГРБС (Ит), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
7. Бюджетные и автономные учреждения.
7.1. Исполнение планов финансово-хозяйственной деятельности (далее - ФХД) бюджетных и автономных учреждений по доходам по всем видам финансового обеспечения за отчетный период (год):
Поступление доходов по бюджетным и автономным учреждениям за отчетный период (тыс. рублей)
Сумма плановых поступлений по доходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном году (тыс. рублей)
Показатель:
Исполнение планов ФХД по доходам (Фд), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 7.1 документы: отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.
7.2. Равномерность расходов, осуществляемых бюджетными и автономными учреждениями за счет субсидий на выполнение государственных заданий в отчетном финансовом году:
Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий за 9 месяцев (тыс. рублей)
Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за счет субсидий за 4 квартал (тыс. рублей)
Средний объем кассовых расходов за 1 - 3 кварталы (тыс. рублей)
(гр. 1 / 3 квартала)
Показатель:
Равномерность использования субсидий на выполнение государственных заданий (Рсубс), %
((гр. 2 - гр. 3) * 100 / гр. 3)
Используемые при заполнении пункта 7.2 документы: отчет об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.
7.3. Уровень использования субсидий бюджетными и автономными учреждениями, предоставленных на выполнение государственных заданий за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):
Кассовые расходы, произведенные бюджетными и автономными учреждениями за отчетный период за счет субсидий на выполнение государственных заданий (тыс. рублей)
Объем субсидий, перечисленных бюджетным и автономным учреждениям на выполнение государственных заданий в отчетном периоде (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень использования субсидий на выполнение государственных заданий (Исубс), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 7.3 документы: отчет об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.
7.4. Качество прогнозирования доходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):
Поступление доходов бюджетным и автономным учреждениям за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения) (тыс. рублей)
Сумма прогнозных показателей по доходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде в соответствии с показателями платежного календаря (тыс. рублей)
Показатель:
Качество прогнозирования доходов на отчетный период (Кд), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 7.4 документы: отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н, платежный календарь по средствам бюджетных и автономных учреждений.
7.5. Качество прогнозирования расходов в рамках платежного календаря по средствам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев):
Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (по всем видам финансового обеспечения) (тыс. рублей)
Сумма прогнозных показателей по расходам бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде в соответствии с показателями платежного календаря (тыс. рублей)
Показатель:
Качество прогнозирования расходов на отчетный период (Кр), %
(100 * (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении пункта 7.5 документы: отчеты об исполнении учреждением плана ФХД по форме 0503737 в соответствии с приказом Минфина России от 25 марта 2011 года № 33н, платежный календарь по средствам бюджетных и автономных учреждений.
7.6. Уровень подготовки платежных документов бюджетными и автономными учреждениями в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год):
Количество отказанных при санкционировании заявок бюджетных и автономных учреждений на выплату средств по каким-либо причинам (штук)
Количество санкционированных заявок учреждений (штук)
Показатель:
Уровень подготовки платежных документов (ОУ.), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
7.7. Качество осуществления расходов бюджетными и автономными учреждениями в отчетном периоде (год):
Наличие просроченной кредиторской задолженности
(ЗУпр), балл
(пункт 7.7.1 Приложения 2)
Уровень кредиторской задолженности
(ЗУкр), балл
(пункт 7.7.2 Приложения 2)
Уровень дебиторской задолженности
(ЗУдеб), балл
(пункт 7.7.3 Приложения 2)
Показатель:
Качество исполнения расходов (ЗУ), балл
((гр. 1 + гр. 2 + гр. 3) / 3)
1
2
3
4
Используемые при заполнении пункта 7.7 показатели: присвоенные баллы по подпунктам 7.7.1, 7.7.2, 7.7.3 настоящего пункта.
7.7.1. Наличие просроченной кредиторской задолженности в отчетном периоде (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Сумма просроченной кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату по классификации ____________________в сумме _______________ тыс. рублей.
Используемые при заполнении подпункта 7.7.1 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503769 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.
7.7.2. Уровень кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде (год):
Кредиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату (по всем видам финансового обеспечения) (тыс. рублей)
Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень кредиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений (ЗУкр), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении подпункта 7.7.2 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503769 в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.
7.7.3. Уровень дебиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений в отчетном периоде (год):
Дебиторская задолженность бюджетных и автономных учреждений на отчетную дату (по всем видам финансового обеспечения) (тыс. рублей)
Кассовые расходы бюджетных и автономных учреждений за отчетный период (тыс. рублей)
Показатель:
Уровень дебиторской задолженности бюджетных и автономных учреждений (ЗУдеб), %
(100 * (1 - (гр. 1 / гр. 2))
1
2
3
Используемые при заполнении подпункта 7.7.3 документы: сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме 0503769 в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года № 33н.".
Приложение 3
к постановлению Правительства
Нижегородской области
от 7 апреля 2015 года № 194
"Приложение 4
к Положению об организации
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента, осуществляемого
главными администраторами средств
областного бюджета
N
Наименование индикатора/непосредственного результата
Ед. измерения
Значение индикатора (непосредственного результата)
2013 год
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
2020 год
Удельный вес главных администраторов средств областного бюджета, имеющих индекс качества финансового менеджмента менее 75%
%
50
50
45
40
35
30
25
20
".
------------------------------------------------------------------
По датам
Введите даты для поиска:
Информация
Ключевые слова