Законодательство Калмыкии: Решение Собрания депутатов Городовиковского РМО Республики Калмыкия от 26.02.2015 N 533

Региональное
Законодательство
Калмыкии

Типы документов

Постановление

Закон

Партнеры

Решение Собрания депутатов Городовиковского РМО Республики Калмыкия от 26.02.2015 N 533 "О принятии к сведению Отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2014 год"

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
РЕСПУБЛИКА КАЛМЫКИЯ ГОРОДОВИКОВСКИЙ РАЙОН
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ
ГОРОДОВИКОВСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РЕШЕНИЕ
от 26 февраля 2015 г. № 533

О ПРИНЯТИИ К СВЕДЕНИЮ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДОВИКОВСКОГО РАЙОННОГО
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ ЗА 2014 ГОД

Заслушав Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2014 год, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия № 4 от 20 февраля 2015 г., руководствуясь статьей 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, Собрание депутатов Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, решило:
1. Принять к сведению Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2014 год.
2. Работу Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2014 год признать - удовлетворительной.
3. Настоящее решение вступает в силу с момента его официального опубликования в газете "Муниципальный вестник Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия" и размещения на официальном сайте Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.

Глава
Городовиковского РМО РК (ахлачи)
Б.ЧЕРЕВКО

Приложение 1
к решению
Собрания депутатов
Городовиковского РМО РК
от 26 февраля 2015 г. № 533

ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДОВИКОВСКОГО
РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ
ЗА 2014 ГОД

1. Общие положения

Контрольно-счетная палата Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия (далее - Палата) создана 15.03.2012 года решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 271, в форме юридического лица и зарегистрирована МРИ ФНС № 1 России по Республике Калмыкия 23.03.2012 г.
Деятельность Палаты осуществляется в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия направлена в первую очередь на контроль за формированием, утверждением и исполнением районного бюджета, а так же за использованием муниципального имущества. Свою деятельность Палата осуществляет на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Штатная численность Палаты, утверждена решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 469 от 15.05.2014 г. - 3 единицы (председатель, главный инспектор и старший инспектор). По итогам 2014 года заняты 2 штатные должности: председатель и эксперт-консультант. Все сотрудники имеют высшее профессиональное образование.
В 2014 году Палата строила свою работу в соответствии с положениями Бюджетного послания Президента Российской Федерации, основными направлениями бюджетной и налоговой политики, рекомендациями Народного Хурала (Парламента) Республики Калмыкия. Приоритетами в деятельности Палаты являются обеспечение прозрачности бюджетного процесса, повышение эффективности использования бюджетных ресурсов и устранение системных причин допускаемых нарушений в сфере управления и использования публичных финансов (Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 2014 году прилагаются к отчету).

1.1. Результаты контрольной и экспертно-аналитической
деятельности

В отчетном году Палатой проведено 66 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе 15 контрольных мероприятий и 51 экспертно-аналитическое мероприятие. Динамика общего количества контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Палатой в 2012 - 2014 годах, приведена в таблице 1:
Таблица 1

№ п/п
Мероприятия
2012 год
(кол - во)
2013 год
(кол - во)
2014 год
(кол - во)
1
Контрольные
8
10
15
2
Экспертно-аналитические
25
66
51

ВСЕГО:
33
76
66

В сравнении с 2013 годом в 2014 году увеличилось количество контрольных мероприятий (на 5 проверок). Количество проверенных объектов составило 27 единиц, или в среднем на одно контрольное мероприятие - 1,8 объекта.
Количество экспертно-аналитических мероприятий в отчетном году в сравнении с предыдущим годом сократилось на 15 единиц за счет уменьшения числа направленных в КСП ГРМО РК для проведения финансовой экспертизы проектов нормативных правовых актов.
Установленные законодательством полномочия осуществлялись Палатой в рамках предварительного, текущего и последующего контроля за формированием и исполнением бюджета Городовиковского РМО РК и бюджетов сельских и городского муниципальных образований, а также за использованием муниципальных ресурсов. По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2014 году Палатой выявлены нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере, имеющие стоимостную оценку на общую сумму 77,3 млн. рублей, что составляет 1,4% от объема проверенных средств. В 2014 году отмечается уменьшение на 11,5 млн. руб. объема выявленных Палатой нарушений в сравнении с 2013 годом (в 2013 году - 88,8 млн. рублей).
В общем объеме выявленных финансовых нарушений:
1) нарушения при формировании и исполнении бюджетов и использовании бюджетных средств составили - 6,7 млн. рублей;
2) нарушения по учету, использованию и распоряжению государственной и муниципальной собственностью - 17,4 млн. рублей;
3) нарушения при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности - 49,6 млн. рублей;
4) нецелевое использование бюджетных средств - 0,3 млн. рублей;
5) нарушение при осуществлении закупок по 44-ФЗ - 0,4 млн. рублей.
6) прочие нарушения - 3,2 млн. рублей.
В общем объеме выявленных нарушений основной удельный вес - 64,4% занимают факты нарушения при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности - 49,6 млн. рублей, данные нарушения сложились из-за несоблюдения положений инструкции при составлении бюджетной отчетности и неправильной организации и ведения учета и отражению хозяйственных операций.
Палатой в отчетном году продолжают выявляться нарушения порядков оформления в собственность публично-правового образования имущества, произведенного за счет средств соответствующего бюджета, на общую сумму 17,4 млн. рублей, данные нарушения сложились из-за несвоевременного внесения в реестр муниципальной собственности Городовиковского РМО РК основных средств, неоформления права муниципальной собственности Городовиковского городского муниципального образования РК на имущество, состоящее на балансе МУП "Благоустройство" г. Городовиковска и неправомерного списания муниципального имущества МКУ РОЛ "Березка" ГРМО РК (списан автомобиль ВАЗ-21074, имеющий остаточную стоимость на момент списания 24868,55 рублей).
Нарушения при формировании и исполнении бюджетов, установленные Палатой в ходе проверок в 2014 году в общей сумме 6,7 млн. рублей, допущены в результате:
1) принятия денежных обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств на сумму 6,7 млн. рублей:
- подведомственными учреждениями Управления образования и культуры Городовиковского РМО РК -5,8 млн. рублей;
- Управлением развития АПК, земельных и имущественных отношений - 0,3 млн. рублей;
- Администрацией Городовиковского РМО РК - 0,2 млн. рублей;
- Администрация Лазаревского СМО РК - 0,4 млн. рублей.
Неправомерные действия главных распорядителей по принятию денежных обязательств сверх утвержденных ассигнований влекут возникновение обязательств и являются негативным фактором для устойчивости соответствующего бюджета;
Палатой по результатам проверок формирования и исполнения местных бюджетов муниципальных образований отмечалось, что основной причиной недопоступлений в бюджет являются недоработки по администрированию собственных неналоговых доходов уполномоченным органом местного самоуправления, которым является Управление развития агропромышленного комплекса земельных и имущественных отношений Городовиковского района.
В числе приоритетов деятельности в 2014 году Палатой обозначен контроль за использование межбюджетных ассигнований при осуществлении закупок по 44-ФЗ, который осуществлялся в ходе проведения проверок. Палатой в 2014 году выявлены нарушения в объеме 0,4 млн. рублей, допущенные Администрацией Городовиковского РМО РК и учреждениями, подведомственными Управлению образования и культуры Городовиковского РМО РК.
Проведенным Палатой проверками муниципальных закупок установлено, что по состоянию на 1 ноября 2014 года доля неэффективных закупок, проведенных Администрацией Городовиковского РМО РК и подведомственными Управлению образования и культуры Городовиковского РМО РК учреждениями составляет 100%. Все контракты заключены учреждениями с единственным поставщиком, без соблюдения конкурентных процедур. То есть проведенные закупки не были направлены на экономию бюджетных средств.
Нецелевое использование средств выделенных из бюджета Республики Калмыкия и бюджета Городовиковского районного муниципального образования РК в сумме 0,3 млн. рублей допущено ИП Джинцанов Д.В., получившим субсидию в размере 250000,0 рублей на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат, связанных с созданием собственного бизнеса в рамках исполнения муниципальной целевой программы "О развитии предпринимательства и занятости в Городовиковском районе на период до 2015 года".
В целом, нарушения в части нецелевого использования бюджетных средств предупреждаются на стадии предварительного контроля, осуществляемого органами Федерального казначейства, и в немалой степени их пресечение связано с установленной законодательно адекватной системой ответственности (административной, уголовной, бюджетной).
Прочие нарушения в сумме на сумму 3,2 млн. рублей выявлены в связи с неэффективным планированием бюджетных средств, повлекшим невыполнение мероприятий по муниципальным программам Городовиковского РМО РК и сельских муниципальных образований.
Палатой по результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий предложено объектам контроля устранить нарушения с учетом предыдущих периодов в общей сумме 67,3 млн. рублей. На отчетную дату устранены нарушения и недостатки, имеющие стоимостную оценку, на общую сумму 50,2 млн. рублей, из них по контрольным мероприятиям, проведенным в 2014 году - 0,2 млн. рублей, по экспертно-аналитическим - 50,0 млн. рублей, что составляет 74,9% от предложенных к устранению нарушений.
За 2014 год Палатой в рамках контрольной проведено 15 контрольных мероприятий. Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий, составляет 27 единиц, из них:
- органов местного самоуправления - 23 единицы;
- муниципальных учреждений - 2 единицы;
- муниципальных унитарных предприятий - 2 единицы.
По результатам контрольных мероприятий составлено 15 актов и направлено 11 представлений. Сумма выявленных нарушений по результатам проведения Палатой контрольных мероприятий составила 21672,43 тыс. рублей, сумма устраненных нарушений по состоянию на отчетную дату составила 298,5 тыс. рублей.
За 2014 год в рамках предварительного и текущего контроля Палатой проведено 51 экспертно-аналитическое мероприятие и составлено 52 экспертно-аналитических заключения. Из них 16 экспертно-аналитических заключения составлены на проекты нормативно-правовых актов органов местного самоуправления Городовиковского района, в том числе на проекты муниципальных программ и изменений к ним - 12 заключений. По внешней проверке годовых отчетов об исполнении бюджета проведено 8 экспертно-аналитических мероприятий. По проверке проектов бюджетов района и СМО проведено 8 экспертиз. По аудиту эффективности - 1 экспертно-аналитические мероприятие. По ежеквартальной экспертизе отчетов об исполнении бюджета Городовиковского РМО РК проведено 4 экспертизы. Иные аналитические мероприятия - 3.
В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия Палата информирует Главу Администрации Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия и Собрание депутатов Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия об основных результатах контрольной деятельности. Также о результатах контрольных мероприятий Палата информировала руководителей соответствующих органов местного самоуправления.
В рамках исполнения обязательств по соглашению о взаимодействии Палатой в 2014 году в Прокуратуру Городовиковского района РК направлен 1 материал о выявленных контрольным мероприятием нарушениях законодательства в МУП "Благоустройство" г. Городовиковска, по результатам рассмотрения Прокуратурой вынесено представление об устранении нарушений федерального законодательства.

1.2. Контрольная деятельность

В рамках контрольной деятельности было проведено пятнадцать плановых контрольных мероприятий.
Объем проверенных финансовых средств составил 526,2 млн. рублей. Объем проверенных бюджетных средств 470,4 млн. рублей. Выявлено нарушений и недостатков всего на сумму 21,6 млн. рублей, в том числе нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом 14,1 млн. рублей, нецелевого использования бюджетных средств - 0,3 млн. рублей. В соответствие с Планом работы Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия на 2014 год, контрольно-ревизионные мероприятия проведены в следующих органах местного самоуправления, учреждениях и предприятиях Городовиковского района:

№ п/п
Наименование юридического лица
Наименование контрольного мероприятия
Объем проверенных бюджетных средств
(тыс. руб.)
Количество и сумма (тыс. руб.) выявленных нарушений
Сведения о направленных представлениях и предписаниях
Количество и сумма (тыс. руб.)
устраненных нарушений
1
1. Администрация Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района;
3. Финансовое управление Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
4. Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
5. Бюро - муниципальное учреждение "Кадастровое бюро" Городовиковского районного муниципального образования;

Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам 202029,3
По расходам 126969,2
8/6300,73
Не выносилось
-
2
1. Администрация Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 24704,3
По расходам - 25769,9
8/342,8
Представление № 1
-

3
1. Администрация Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 2102,8
По расходам - 1911,1
5/0,0
Представление № 2
(нарушения исправлены, числового значения не имеют)
4
1. Администрация Южненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Южненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 2470,31
По расходам - 2512,1
6/41,5
Представление № 3
41,5
5
1. Администрация Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 3382,5
По расходам - 3402,9
3/0,0
Представление № 4
(нарушения исправлены, числового значения не имеют)
6
1. Администрация Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 24262,3
По расходам -25212.3
4/0,0
Представление № 5
(нарушения исправлены, числового значения не имеют)
7
1. Администрация Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 2102,8
По расходам - 1911,1
3/47,7
Не выносилось
-
8
1. Администрация Пушкинского сельского муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Пушкинского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год
По доходам - 1976,0
По расходам - 1957,9
3/0,0
Представление № 6
(нарушения исправлены, числового значения не имеют)
9
1. Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
2. Муниципальное казенное учреждение "Оздоровительный лагерь "Березка" Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия
Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля: Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, Муниципальное казенное учреждение "Оздоровительный лагерь "Березка" Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год

2455,7
13/54,5
Представление № 7
Не исполнено
10
Муниципальное унитарное предприятие "Дорожник"
проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год
23738,3
2/245,8
Представление № 8
245,8
11
Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Кировская средняя общеобразовательная школа"
Проверка законности и правомерности формирования, своевременности и полноты учета кредиторской и дебиторской задолженности, в 2013 году
1411,2
2/429,2
Не выносилось
-
12
Муниципальное унитарное предприятие "Благоустройство Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия
проверка соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2013 год
31992,8
9/13848,9
Представление Прокуратуры Городовиковского района
Нет сведений
13
ФУ ГРМО РК, Администрация ГГМО РК, Администрация ДСМО РК, Администрация ПСМО РК, Администрация РСМО РК, Администрация ЮСМО РК
проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, поступивших в бюджеты поселений, входящих в состав Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 2013 году
1794,7
2/11,7
Представление № 9 и Представление № 10
11,7
14
Администрация Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия
аудит эффективности использования муниципальных средств направленных на осуществление расходов по муниципальным закупкам за 1 полугодие 2014 года
1837,8
10/99,6
Представление № 11
Не исполнено
15
1. Финансовое управление Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия
2. Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района
проверка соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в ходе исполнения бюджета при предоставлении субсидий юридическим лицам (за исключением муниципальных учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам в 2013 году
3846,5
2/250,0
На отчетную дату не вынесено
-
ИТОГО:
526172,7
21672,43
11
298,5

За 2014 год палатой проведены следующие контрольные мероприятия:
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год.

Нарушения:
Администрация Городовиковского районного муниципального
образования Республики Калмыкия

- в нарушение статьи 32 Бюджетного кодекса РФ, пункта 55 Инструкции 191н в ф. 0503127 данные (раздел 1 "Доходы бюджета", графа 4 "Утвержденные бюджетные назначения") утвержденные бюджетные назначения по доходам отсутствуют, что не соответствует бюджетным назначениям, доведенным до ГАБС решением Собрания депутатов Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия от 25.12.2013 № 434 "О бюджете Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия на 2013 год" с изменениями и дополнениями;
- в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации ГРМО РК отсутствует таблица 3 "Сведения об исполнении тестовых статей закона (решения) о бюджете";
- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ ГАБС при отсутствии лимитов были приняты бюджетные обязательства по КОСГУ - 221, 226, 310, вследствие чего денежные обязательства по расходам превысили утвержденные лимиты бюджетных обязательств на 168,8 тыс. рублей. По данному факту главным бухгалтером ГАБС представлено Пояснение.

Управления развития АПК, земельных и имущественных
отношений Городовиковского района

- в нарушение п. 12 ст. 158, ст. 264.1 - 264.5 Бюджетного Кодекса в Пояснительной записке не раскрыта разница между Доходной частью в ф. 0503121 "Отчет о финансовых результатах деятельности" и доходами бюджета ф. 0503127 "Отчет об исполнении бюджета" - 14 582,2 тыс. руб.
- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ ГАБС при отсутствии лимитов были приняты бюджетные обязательства по КОСГУ 226 вследствие чего денежные обязательства по расходам превысили утвержденные лимиты бюджетных обязательств на 295,03 тыс. рублей. По данному факту ГАБС представлена Объяснительная записка.

Управления образования и культуры Городовиковского
районного муниципального образования Республики Калмыкия

- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ ГАБС, при отсутствии лимитов бюджетных обязательств заключены договора, и были приняты бюджетные обязательства по КОСГУ, на которые не было утверждено лимитов вообще (234 0702 4239900 851 290, 234 0709 0020400 121 222, 234 0709 4529900 242 340, 234 0709 4529900 244 213, 234 0709 4529900 851 290, 234 0801 4409900 244 340), вследствие чего денежные обязательства по расходам превысили утвержденные лимиты бюджетных обязательств на 5 822,3 тыс. рублей. По данному факту представлены Объяснительные записки главного бухгалтера Управления образования и культуры ГРМО РК и подведомственных учреждений.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год

Нарушения

- формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. п. 11., Инструкции 191н о составлении отчетности. В составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации ВСМО РК отсутствуют данные 2 таблиц (таблица № 2 и таблица № 4), предусмотренных п. 152 Инструкции о составлении отчетности.
- в нарушение п. 12 ст. 158, 264.1 - 264.5 Бюджетного кодекса РФ, п. 11.1 - 11.2 Инструкции 191н, в составе бюджетной отчетности Виноградненского СМО РК отсутствовали формы: 0503140, 0503124, 0503162, 0503163, 0503184. Они были предоставлены в ходе проверки.
- в нарушение п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации пункт 4.1. Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Виноградненского СМО РК (утвержденный постановлением Администрации Виноградненского СМО РК № 52 от 27.12.2012) содержит подпункты 4.1.7, 4.1.13, 4.1.15, 4.1.16, 4.1.17, 4.1.18, 4.1.19, 4.1.20, избыточные по сравнению с установленными п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации полномочия, предусматривающие внесение изменений в бюджетную роспись руководителем финансового органа без внесения в решение о бюджете, что несет в себе коррупциогенный фактор, проявляющийся в превышении должностных полномочий.
- в нарушение п. 152 Инструкции 191н информация об основных средствах, находящихся на забалансовых счетах в Пояснительной записке не раскрыта.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год.

Нарушения

- в нарушение пп. 11.1 п. 11 Инструкции 191н, формы годовой бюджетной отчетности ГАБС предоставлены к проверке не в полном объеме, а именно отсутствуют Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163);
- наличие отрицательной дебиторской задолженности указывает на недоработки в управлении активами главными администраторами бюджетных средств.
- в нарушение п. 12 ст. 158, 264.1 - 264.5 Бюджетного кодекса РФ, п. 153 Инструкции 191н информация в Таблице № 1 "Сведения об основных направлениях деятельности" раскрыта не полностью.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год.

Нарушения

- в нарушение пункта 11.1 Инструкции № 191 в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации Дружненского СМО РК отсутствуют данные формы 0503162 "Сведения о результатах деятельности", предусмотренные п. 152 Инструкции о составлении отчетности.
- в нарушение п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации пункт 4.1. Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Дружненского СМО РК (утвержденный постановлением Администрации Дружненского СМО РК № 62 от 27.12.2012) содержит подпункты 4.1.7, 4.1.13, 4.1.15, 4.1.16, 4.1.17, 4.1.18, 4.1.19, 4.1.20, избыточные по сравнению с установленными п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации полномочия, предусматривающие внесение изменений в бюджетную роспись руководителем финансового органа без внесения в решение о бюджете, что несет в себе коррупциогенный фактор, проявляющийся в превышении должностных полномочий.
- в нарушение ст. 264.1 Бюджетного кодекса РФ, п. 152 Инструкции 191н информация о наличии имущества и обязательств, находящихся на забалансовых счетах в Пояснительной записке не раскрыта.
- в Пояснительной записке главного администраторов доходов не раскрыта информация о причинах разницы между кассовыми поступлениями (ф. 0503121) и фактически начисленными доходами (ф. 0503127), которая составила 117,5 тыс. рублей.
- в нарушение п.п. 23 - 42 инструкции 191н ф. 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" предоставлена только в разрезе счета бюджетного учета 140110151.
- внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год

Нарушения

- в нарушение п. 162 Инструкции 191н, данные формы 0503163 "Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета" заполнены в тыс. руб. и не соответствуют объемам бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета на отчетный финансовый год с учетом внесенных в нее изменений, оформленных надлежащим образом на отчетную дату. Наличие отрицательной дебиторской задолженности указывает на недоработки в управлении активами главными администраторами бюджетных средств.
- в нарушение п. 167 Инструкции 191н в разделе 2 Приложения формы 0503169 не раскрыта аналитическая информация о нереальной к взысканию дебиторской, просроченной кредиторской задолженности учреждения.
- в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации ЛСМО РК отсутствуют данные 3 таблиц, предусмотренных п. 152 Инструкции о составлении отчетности.
- показатели бюджетной росписи ГРБС, ПБС не соответствуют утвержденным бюджетным назначениям на 3,0 тыс. рублей, по КБК 253 0113 7950300 242 из-за ошибочного отражения вида расходов.
- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ ГАБС при отсутствии лимитов бюджетных обязательств заключило договора, и были приняты бюджетные обязательства по КОСГУ, на которые не было утверждено лимитов вообще, вследствие чего денежные обязательства по расходам превысили утвержденные лимиты бюджетных обязательств на 342,84 тыс. рублей.
- в нарушение п.п. 23 - 42 инструкции 191н ф. 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" не соответствует требуемому формату. В ходе проверки подтвердить достоверность ф. 0503168 на основании ф. 0503125 не представилось возможным.
- в нарушение п. 152 Инструкции 191н информация об основных средствах, находящихся на забалансовых счетах в Пояснительной записке не раскрыта.
- в нарушение п. 159 Инструкции 191н, данные таблицы № 7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" ф. 0503160 у ГАБС не были заполнены, информация о причине отсутствия показателей в данной таблице в Пояснительной записке отсутствует.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Пушкинского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год.

Нарушения

- формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п.п. 11., 11.2 Инструкции 191н о составлении отчетности.
- в нарушение п. 162 Инструкции 191н графа 5 формы 0503163 "Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета" не содержит причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона (решения) о соответствующем бюджете).
- в нарушение статьи 32 Бюджетного кодекса РФ пункта 115 Инструкции № 191н Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу ф. 0503120 не приложена, что не позволяет сделать вывод о наличии имущества на забалансовых счетах - в нарушение пп. 23 - 42 инструкции 191нф. 0503125 "Справка по консолидируемым расчетам" предоставлена только в разрезе счета бюджетного учета 1 401 10 151.
- в нарушение пункта 94 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н, при отсутствии утвержденного финансовым органом соответствующего порядка, начислена амортизация на недвижимое имущество в составе казны в сумме 16892573,28 рублей.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Южненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год

Нарушения

- формы предоставлены к проверке не в полном объеме, указанном в разделе 1 п. п. 11., Инструкции 191н о составлении отчетности. Формы 0503184, 0503162, 0503163, 0503172 были предоставлены в ходе проверки.
В составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации ЮСМО РК отсутствуют данные 3 приложений, предусмотренных п. 152 Инструкции о составлении отчетности, поскольку соответствующая деятельность ей не осуществлялась:
- Сведения о количестве подведомственных учреждений (ф. 0503161);
- Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503167);
- "Сведения о финансовых вложениях получателя средств бюджета" (ф. 0503171). По информации ГАБС он финансовых вложений не имеет.
В составе Пояснительной записки (ф. 0503160) Администрации Южненского СМО РК отсутствуют данные 3 таблиц, предусмотренных п. 152 Инструкции о составлении отчетности:
- "Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств" (таблица № 2). Никакой информации по мерам по повышению эффективности расходования бюджетных средств Администрацией ЮСМО РК представлено в Пояснительной записке не было.
- "Сведения об особенностях ведения бюджетного учета" (таблица № 4) отражают информацию об особенностях ведения бюджетного учета, данная информация отсутствует.
- "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий" (таблица № 7). Данная информация отсутствует в Пояснительной записке ГАБС.
- в нарушение п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации пункт 4.1. Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Южненского СМО РК (утвержденный постановлением Администрации Южненского СМО РК № 56 от 27.12.2012) содержит подпункты 4.1.7, 4.1.13, 4.1.15, 4.1.16, 4.1.17, 4.1.18, 4.1.19, 4.1.20, избыточные по сравнению с установленными п. 3 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации полномочия, предусматривающие внесение изменений в бюджетную роспись руководителем финансового органа без внесения в решение о бюджете, что несет в себе коррупциогенный фактор, проявляющийся в превышении должностных полномочий.
- Администрацией Южненского СМО РК в составе годовой отчетности была предоставлена пустая форма "Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей" (ф. 0503176), что нарушает п. 8 Инструкции 191н.
- Как показала проверка соответствия идентичных данных, отраженных в формах 0503127, 0503163 и 0503164, в нарушение ст. 219.1 Бюджетного Кодекса РФ, суммы утвержденных бюджетных назначений по расходам не совпадают:
256 0203 0013600 000 000 - 40 500,00 рублей;
25613 7950300 000 000 - 1000,00 рублей.
- в нарушение п. 9 Инструкции 191н ("Бюджетная отчетность составляется нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой"), ф. 0503163 составлена в тыс. рублей, в нарушение п. 162 Инструкции данная форма предоставлена в ненадлежащем виде.
- информация в ф. 0503172 раздел 3 отражена не полностью в нарушение п. 3 ст. 99, ст. 100 Бюджетного кодекса РФ, п. 169 Инструкции 191н - нет сведений о предоставленных бюджетных кредитах в 2013 году.
- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год

Нарушения

- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ Администрацией Розентальского СМО РК допущено превышение принятых бюджетных обязательств над утвержденными бюджетными обязательствами по КОСГУ 211, 213 на сумму 47681,62 рублей.
- в нарушение статьи 23.1 Бюджетного кодекса РФ, пункта 2 статьи 130 Гражданского кодекса РФ, пункта 144 Инструкции № 157н, в разделе 2 формы 0503168 годовой бухгалтерской отчетности Администрации Розентальского СМО РК на счете 010851000 отражены нефинансовые активы, а иными словами балансовая стоимость Автобуса ПАЗ-32053R, идентификационный номер Х1M3205R 50001336, категория D, год изготовления ТС-2005, модель Д 245,7 / № двигателя 162242, кузов № 50001336, цвет кузова бело-синий, серия паспорта транспортного средства 52 КХ 640508, дата выдачи 09.03.2005 г., который не может являться недвижимым имуществом, так как не попадает под признаки установленные пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ (нарушение исправлено в ходе проверки).
- Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности объектов финансового контроля: Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, Муниципальное казенное учреждение "Оздоровительный лагерь "Березка" Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год.
Нарушения

Муниципальное казенное учреждение "Оздоровительный
лагерь "Березка" Городовиковского районного муниципального
образования Республики Калмыкия

- в нарушение раздела 5 "Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете" № 105 от 29.07.1983 года, статьи 8 Федерального Закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 года главным бухгалтером учетная политика не разработана, нет графика документооборота на 2013 год;
- в нарушение п. 1 Инструкции № 157н главным бухгалтером МКУ ОЛ "Березка" счета бухгалтерского учета учреждения не были переведены на новый единый план счетов;
- в нарушение п. 54 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", утвержденного приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н, п. 12, п. 13 "Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 октября 2003 г. № 91н инвентарных карточек на основные средства нет;
- в нарушение п. 2.9 Положения о порядке согласования и списания муниципального имущества, утвержденного решением собрания депутатов Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия № 168 от 14.04.2011 года № 168 от 14.04.2011 года.) не приложено заключение независимого оценщика о рыночной стоимости объекта ВАЗ-21074, имеющего остаточную стоимость на момент списания в сумме 24868 рублей 55 копеек;
- в нарушение п. 2.1, п. 2.8 Положения № 168 от 14.04.2011 года, Постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 года 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" в Акте технического состояния транспортных средств и в актах № 2, 3, 4, 5 о списании автотранспортных средств отсутствует полная информация об объекте на основе данных технической документации, отсутствует заключение о возможности использования узлов, деталей, материалов списанного объекта, а также возможность дальнейшего использования основных деталей и узлов, которые могут быть получены от разборки, в случае ликвидации транспортных средств оприходовании средств от продажи металлолома;
- в нарушение п. 1, п. 2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 года при списании продуктов питания не составлялись первичные документы: меню раскладки, меню-требования на выдачу продуктов, накопительные ведомости по расходу продуктов питания.
- в нарушение п. 6 "Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества", утвержденного Приказом Министерства экономического развития РФ № 424 от 30 августа 2011 года на приобретенный насос для плавательного бассейна (85м/3ч 220В) RripsolOndinaOK-51 на сумму 12000 рублей отсутствует распоряжения главы администрации Городовиковского муниципального образования на включение в реестр объектов муниципальной собственности;
- нарушение п. 1 Статьи 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 года главным бухгалтером МКУ ОЛ "Березка" ГРМО РК" Небабиной М.А. стоимость компьютерного оборудования, поступившего от Управления образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия отражена по бухгалтерскому учету на 1000 рублей меньше, чем по Акту приема-передачи основных средств;
- в нарушение ст. 162, п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса допущено превышение фактически принятых бюджетных обязательств над лимитами бюджетных обязательств по кодам экономической классификации:
- 221 "Услуги связи" на сумму 250 рублей,
- 226 "Прочие услуги" на сумму 17348 рублей 36 копеек;
- в нарушение п. 46 Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, утвержденного Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н не на всех объектах основных средств нанесен инвентарный номер;
- выявлены излишки основных средств Телевизор ERISSO№ заводским номером ТУ 6585-022-51793539 2006 - 1 штука;
- в нарушение ч. 1 ст. 9 Закона, п. 5 ст. 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации МКУ ОЛ "Березка" ГРМО РК МКОУ производит заключение муниципальных контрактов/договоров в 2013 году не от имени Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
- в нарушение ч. 10 ст. 9 94-ФЗ, п. 1 ст. 432, п. 1. ст. 508, п. 1, п. 2 ст. 509, п. 1. ст. 510, ст. 511 - 524 Гражданского кодекса РФ, то есть отсутствует предмет договора, обязательные условия поставке продукции, об ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательства и другие условия:
- договор с ИП Гаевым В.С. № 21 от 03.06.2013 года;
- договор с КОУ "Городовиковский детский дом" б/н от 11.04.2013 года;
- договор с МУП "Благоустройство" № 8 от 01.04.2013 года.
- Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в МУП "Дорожник" за 2013 год

Нарушения

- в нарушение абзаца 1 части 1 ст. 36 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ, ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, МУП "Дорожник" не обратилось в адрес Управления с просьбой о предоставлении в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка, категории земель населенных пунктов, расположенного под зданиями переданными ему в хозяйственное ведение, соответственно указанное право не зарегистрировано в установленном порядке;
- выявлено неисправное, морально и физически изношенное имущество, подлежащее списанию и утилизации на сумму 245791 рубль 26 копеек:
Комбайн Нива СК-5 с инвентарным номером 400 на сумму 23000 рублей,
Косилка КРР-2,1 с инвентарным номером 413 на сумму 17400 рублей,
Косилка КРР-1,85 с инвентарным номером 427 на сумму 28733 рубля 40 копеек,
Автомобиль ГАЗ 33672 М с инвентарным номером 502 на сумму 12000 рублей,
Компьютер в сборе с инвентарным номером 406 на сумму 12018 рублей 18 копеек,
Компьютер в сборе с инвентарным номером 417 на сумму 35597 рублей 48 копеек,
Компьютер в сборе с инвентарным номером 428 на сумму 40212 рублей 90 копеек,
Компьютер в сборе с инвентарным номером 448 на сумму 43985 рублей 80 копеек,
Системный блок PE№ TIUMIII800EB с инвентарным номером 455 на сумму 19990 рублей,
Монитор SO№ I с инвентарным номером 492 на сумму 12853 рубля 50 копеек.
- Проверка законности и правомерности формирования, своевременности и полноты учета кредиторской и дебиторской задолженности Муниципальным казенным общеобразовательным учреждением "Кировская средняя общеобразовательная школа" в 2013 году.

Нарушения

- в нарушение п. 1 ст. 11 Федерального закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ от 06.12.2011 года, п. 3.44 Раздела 3 "Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" инвентаризация обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности на 01.01.2014 года не проводилась;
- в нарушение ст. 162 и п. 3 ст. 219 Бюджетного Кодекса РФ в 2013 году не обеспечены лимитами бюджетных обязательств заключенные договора по кодам экономической классификации:
223 "Коммунальные услуги" на сумму 51160 рублей 73 копейки;
225 "Содержание имущества" на сумму 136537 рублей 19 копеек;
226 "Прочие услуги" на сумму 181098 рублей 59 копеек;
340 "Увеличение материальных запасов" на сумму 60383 рубля 75 копеек.
- Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, поступивших в бюджеты поселений, входящих в состав Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия в 2013 году.

Нарушения

Администрация Розентальского сельского муниципального
образования Республики Калмыкии

- в нарушение ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года "О бухгалтерском учете", ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации фактические данные по расходованию дотации по состоянию на 1 апреля не соответствуют данным отчета форма 16-1.1 "Отчет о расходовании дотаций из Районного фонда финансовой поддержки поселений (РФФПП) Городовиковского района за счет субвенции, предоставленной из республиканского бюджета на реализацию государственных полномочий по выравниванию бюджетной обеспеченности поселений" предоставляемого в ФУ ГРМО РК.
В отчете о расходовании дотаций наблюдается отклонение от фактических данных, содержащихся в заявках на кассовый расход (по состоянию на 1 апреля 2013 года в колонке 27 "остаток неиспользованных средств на конец отчетного месяца" стоит сумма 8,4 тыс. рублей, а фактически 0,0 тыс. рублей, отклонение составило - 8,4 тыс. рублей).

Администрация Пушкинского сельского муниципального
образования Республики Калмыкии

- в нарушение ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 года "О бухгалтерском учете", ст. 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации фактические данные по расходованию дотации по состоянию на 1 апреля не соответствуют данным отчета форма 16-1.1 "Отчет о расходовании дотаций из Районного фонда финансовой поддержки поселений (РФФПП) Городовиковского района за счет субвенции, предоставленной из республиканского бюджета на реализацию государственных полномочий по выравниванию бюджетной обеспеченности поселений" предоставляемого в ФУ ГРМО РК.
В отчете о расходовании дотаций наблюдается отклонение от фактических данных, содержащихся в заявках на кассовый расход (по состоянию на 1 апреля 2013 года в колонке 27 "остаток неиспользованных средств на конец отчетного месяца" стоит сумма 9,4 тыс. рублей, а фактически 12,7 тыс. рублей, отклонение составило 3,3 тыс. рублей).
- Проведение аудита эффективности использования муниципальных средств направленных на осуществление расходов по муниципальным закупкам Администрации Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 полугодие 2014 года

Нарушения

- в нарушение части 6 статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" работники Контрактной службы: Артеменко В.И. и Белозерова Н.П. не имеют образования, дающего право быть работником Контрактной службы.
- в нарушение пункта 14 Положения о контрактной службе Городовиковского РМО РК, утвержденного распоряжением администрации Городовиковского РМО РК № 48 от 24.02.2014 г. Порядок взаимодействия контрактной службы с другими подразделениями Заказчика, комиссией по осуществлению закупок Заказчиком на момент проведения проверки не утвержден. Данное нарушение исправлено в ходе проверки (распоряжение администрации Городовиковского РМО РК № 1548 от 17 ноября 2014 г. прилагается).
- в нарушение подпункта 1 пункта 19 Положения о контрактной службе Городовиковского РМО РК, утвержденного распоряжением администрации Городовиковского РМО РК № 48 от 24.02.2014 г. должностные обязанности работников Контрактной службы на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия не включены в должностные инструкции работников Контрактной службы и работники с ними не ознакомлены. Данное нарушение исправлено в ходе проверки (распоряжение администрации Городовиковского РМО РК № 303 от 14 ноября 2014 г. прилагается).
- в нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов Администрацией Городовиковского РМО РК не ведется.
- в нарушение пунктов 4 - 6 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н изменения в план-график Администрации Городовиковского РМО РК не вносились, фактически все договора на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг за первое полугодие 2014 года заключены по пункту 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ с единственным поставщиком, без внесения изменения в план-график.
- в нарушение пункта 3 части 1 статьи 1 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) все договора, заключенные Администрацией Городовиковского РМО РК в первом полугодии 2014 года, заключены не от имени Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
- в нарушение части 3 статьи 93 редакции Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" действующей до 4 июня 2014 года без обоснования в документально оформленных отчетах невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цен контрактов и иных существенных условий контрактов, заключены следующие договора:

№ п/п
Наименование поставщика
Основание заключения договора
Предмет договора
Номер и дата договора
1.
Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по РК
пункт 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ
Оказание информационно-статистических услуг
№ 18 от 06.02.2014
2.
ООО АЗС "Форсаж"
пункт 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ
Поставка нефтепродуктов
№ 16/1 от 30.04.2014 г.

- Проверка соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в ходе исполнения бюджета и НПА Городовиковского РМО РК при предоставлении субсидий юридическим лицам (за исключением муниципальных учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам в 2013 году

Управление развития агропромышленного комплекса, земельных
и имущественных отношений Городовиковского района

Нарушения

- в нарушение п. 7.3 "Порядка предоставления в 2013 году грантов (субсидий) начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства" утвержденного постановлением Администрации Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия № 829 от 25.11.2013 года имеется случай нецелевого использования субсидии в размере 250000 рублей, предоставленной индивидуальному предпринимателю Джинцанову Джангару Владиленовичу;
- в нарушение п. 7.6. "Порядка предоставления в 2013 году грантов (субсидий) начинающим субъектам малого и среднего предпринимательства", п. 3.1.2 "Соглашения о предоставлении субсидии субъекту предпринимательства" контроль за целевым использованием бюджетных средств уполномоченным органом не осуществлялся.
- Проверка соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в МУП "Благоустройство" г. Городовиковск за 2013 год

Нарушения

выявлено несоответствие видов экономической деятельности указанных в Выписке из ЕГРЮЛ от 17.02.2014 года и видов деятельности указанных в новой редакции Устава МУП "Благоустройство" г. Городовиковска.
В Уставе отсутствуют следующие виды экономической деятельности предприятия:
- Управление эксплуатацией жилого фонда (ОКВЭД 70.32.1);
- Деятельность ярмарок и парков с аттракционами (ОКВЭД 92.33);
- Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий (ОКВЭД 20.30.1);
- Разборка и снос зданий, расчистка строительных участков (ОКВЭД 45.11.1);
- Строительство спортивных сооружений (ОКВЭД 45.23.2);
- Деятельность гостиниц без ресторанов (ОКВЭД 55.12);
- Устройство покрытий зданий и сооружений (ОКВЭД 45.22);
Устав предприятия содержит вид экономической деятельности не содержащийся в Выписке из ЕГРЮЛ от 17.02.2014 года, а именно организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (ОКВЭД 93.03).
- в нарушение ст. 131 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1998 № 122-ФЗ "О государственной регистрации права" право хозяйственного ведения МУП "Благоустройство" г. Городовиковска на объекты недвижимого имущества не зарегистрировано.
- в нарушение Приказа Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" земельные участки, земли категории промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и иного специального назначения:
- ЗУ с КН 08:01:430101:210, общей площадью 23731 кв. м, кадастровой стоимостью 916728,53 руб., местоположение: примерно в 1,5 км по направлению на юго-запад от ориентира п. Лазаревский, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: Респ. Калмыкия, р-н Городовиковский, для обслуживания водозабора;
- ЗУ с КН 08:01:170101:55, общей площадью 88023 кв. м, кадастровой стоимостью 3400328,49 руб., местоположение: примерно в 1,89 км по направлению на север от ориентира с. Пушкинское, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: Респ. Калмыкия, р-н Городовиковский, для обслуживания водозаборной площадки водопровода Пушкинское-Яшалта;
- ЗУ с КН 08:01:310201:3, общей площадью 24598 кв. м, кадастровой стоимостью 950220,74 руб., местоположение: примерно в 0,1 км по направлению на запад от ориентира п. Лазаревский, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: Респ. Калмыкия, р-н Городовиковский, для обслуживания водозабора,
- на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства" по состоянию на 1.01.2014 года не состоят.
Данное нарушение исправлено в ходе проверки (Бухгалтерская справка прилагается.)
- в нарушение ст. 36 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ, ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации МУП "Благоустройство" г. Городовиковска, имеющее в хозяйственном ведении недвижимость, расположенную на земельных участках, категории земель населенных пунктов, не приобрело и не зарегистрировало права на этот земельный участок.
- в нарушение пункта 6 Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. № 424, включено в Реестр муниципальной собственности Городовиковского РМО РК без заявления МУП "Благоустройство" г. Городовиковска и распоряжений собственника следующее имущество:
- ограда металлическая, год ввода в эксплуатацию 26.12.2013 г., инвентарный № 01726016, балансовая стоимость - 80000,64 руб., остаточная стоимость - 0,0 руб.;
- насос 1 К 100-65-250 А, год ввода в эксплуатацию 18.12.2013 г., инвентарный № 01460059, балансовая стоимость - 580000,64 руб., остаточная стоимость - 0,0 руб. Заявление о включении данных объектов в Реестр муниципальной собственности Городовиковского ГМО РК от правообладателя имущества - МУП "Благоустройство" г. Городовиковска подано в ходе проверки. Имущество на период проведения проверки числится в общем Реестре муниципальной собственности Городовиковского РМО РК.
- в нарушение статьи 91.3 и части 3 статьи 91.1. Жилищного кодекса РФ отсутствуют договора социального найма жилых помещений со следующими лицами: Болдырев Э.Э., Богданова Н.А., Филиппова А.В., Джугнинов И.С., Горяева М.И., Мотовилов А.Н.).
- в нарушение части 5 статьи 91.1. Жилищного кодекса РФ и статьи 91.2. Жилищного кодекса РФ отсутствует решение наймодателя о заключении договора социального найма жилого помещения на Маркеева Э.А.
- в нарушение части 2 статьи 91.1. Жилищного кодекса РФ в договорах социального найма жилых помещений, заключенных с Городсковой С.С., Суржиковым И.Е., Сарловым С.А., Япс Т.К., Камышевой Л.В. отсутствует срок найма жилого помещения, а в договорах, заключенных с Маркеевым Э.А., Лиджиевым И.П., Ромашкиной Л.С. отсутствуют условия оплаты найма жилого помещения, условия изменения и срок договора.
- В нарушение части 4 статьи 91.1. Жилищного кодекса РФ ни один договор социального найма жилых помещений, состоящих на балансе МУП "Благоустройство" г. Городовиковска не прошел государственной регистрации в установленном законом порядке.
По вышеперечисленным контрольным мероприятиям в адреса органов местного самоуправления, являющихся учредителями и собственниками имущества проверяемых учреждений и предприятий направлены письма с предложениями об устранении нарушений.

1.3. Экспертно-аналитическая деятельность

За 2014 год Палатой проведено 51 экспертно-аналитическое мероприятие и составлено 52 экспертно-аналитических заключения. Из них 16 экспертно-аналитических заключения составлены на проекты нормативно-правовых актов органов местного самоуправления Городовиковского района, в том числе на проекты муниципальных программ и изменений к ним - 12 заключений.
В 2014 году были запланированы и проведены следующие экспертно-аналитические мероприятия:
1. Экспертно-аналитическое мероприятие "Обследование составления и ведения кассового плана Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2013 год".
Объект проверки - Финансовое управление Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
Выводы по результатам мероприятия:
- В Порядке составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, утвержденном Приказом ФУ ГРМО РК № 44 от 20 июня 2011 г., нет ссылки на то, что данный Порядок применяется для ведения консолидированного кассового плана Городовиковского района.
- Пунктом 3.2. Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, утвержденном Приказом ФУ ГРМО РК № 44 от 20 июня 2011 г. предусмотрено, что Кассовый план бюджета Городовиковского РМО составляется МУ Финансовое управление ГРМО на основе информации, предоставляемой главными администраторами доходов, главными распорядителями и получателями (прямыми получателями) средств бюджета Городовиковского РМО (Приложение № 2, № 3, № 4). Однако Бюджетный кодекс РФ (ст. 160.1) обязывает предоставлять сведения для составления и ведения кассового плана только Главных администраторов доходов бюджета.
- При обследовании выявлено, что из шести органов местного самоуправления сведения для составления и ведения кассового плана предоставляются только ФУ ГРМО РК и Управлением развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района в сроки установленные Порядком. Из 14 органов государственной власти сведения для составления и ведения кассового плана предоставляются только МРИ ФНС № 1 по Республике Калмыкия (в сроки установленные Порядком), а органами исполнительной власти указанные сведения не предоставляются.
Предложения по результатам мероприятия:
- В целях приведения установленного порядка составления и ведения кассового плана, необходимо привести Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, утвержденном Приказом ФУ ГРМО РК № 44 от 20 июня 2011 г. в соответствие со статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ исключив из пунктов 2.1, 3.2. и 4.1. слова "главными распорядителями и получателями (прямыми получателями)", а из пункта 4.2. исключив слова "главными распорядителями". Также необходимо указать в вышеуказанном порядке, что "Порядок применяется также при составлении и ведении консолидированного кассового плана Городовиковского района".
- В целях своевременности предоставления, полноты и достоверности сведений, содержащихся в кассовом плане ФУ ГРМО РК необходимо ознакомить с Порядком составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, утвержденным Приказом ФУ ГРМО РК № 44 от 20 июня 2011 г. Главных администраторов доходов бюджета Городовиковского РМО РК, включая органы государственной и исполнительной власти.
- Рекомендуется раздельно вести кассовый план Городовиковского РМО РК и консолидированный кассовый план Городовиковского района.
Предложения по результатам мероприятия находятся в процессе исполнения.
2. Экспертно-аналитическое мероприятие "Проверка, анализ и оценка расходов о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам в Администрации Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 3 квартал 2014 года".
Объект проверки - Администрация Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
Выводы по результатам мероприятия:
- В нарушение части 6 статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" работники Контрактной службы: Артеменко В.И. и Белозерова Н.П. не имеют образования, дающего право быть работником Контрактной службы.
- В нарушение пункта 14 Положения о контрактной службе Городовиковского РМО РК, утвержденного распоряжением администрации Городовиковского РМО РК № 48 от 24.02.2014 г. Порядок взаимодействия контрактной службы с другими подразделениями Заказчика, комиссией по осуществлению закупок Заказчиком на момент проведения проверки не утвержден. Данное нарушение исправлено в ходе проверки.
- В нарушение подпункта 1 пункта 19 Положения о контрактной службе Городовиковского РМО РК, утвержденного распоряжением администрации Городовиковского РМО РК № 48 от 24.02.2014 г. должностные обязанности работников Контрактной службы на момент проведения экспертно-аналитического мероприятия не включены в должностные инструкции работников Контрактной службы и работники с ними не ознакомлены. Данное нарушение исправлено в ходе проверки.
- Все нормативно-правовые акты Администрацией Городовиковского РМО РК согласно Федеральному закону от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" утверждены.
- Проверкой целесообразности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам, осуществленной на основании анализа установления соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок установлено, что расходы на закупки Администрации Городовиковского РМО РК по заключенным в 3 квартале 2014 года договорам произведены целесообразно.
- В связи с тем, что все закупки товаров, работ и услуг Администрацией Городовиковского РМО РК в 3 квартале 2014 года произведены по пункту 4 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ, обоснованность расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам осуществить на основании оценки применения методов начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) и способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя) установленных статьей 22 и главой 3 Федерального закона 44-ФЗ не представляется возможным.
- Анализ своевременности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам показал, что расходы на закупку товаров, работ и услуг Администрацией Городовиковского РМО РК произведены своевременно.
- В нарушение статьи 8 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) все договора (контракты) в 3 квартале 2014 года заключены Администрацией Городовиковского РМО РК с единственным поставщиков без проведения конкурентных процедур, то есть 100% от общего объема, закупок, совершенных в 3 квартале 2014 года. Доля низкоэффективных торгов в Администрации Городовиковского РМО РК в 3 квартале 2014 года составила 100%, что свидетельствует о неэффективных решениях Контрактной службы и Заказчика. Экономический эффект для Администрации Городовиковского РМО РК в результате заключения договоров по пункту 4 части 1 Федерального закона № 44-ФЗ составил 0% или 0,0 рублей.
- В 3 квартале 2014 года Администрацией Городовиковского РМО РК цель закупок, согласно решению о бюджете на 2014 год достигнута. Однако по заключенным договорам результативность расходов на закупки для достижения целей осуществления закупок, на 100% равна нулю.
- Согласно статьи 101 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" контроль Администрацией Городовиковского РМО РК за исполнением договоров (контрактов), заключенных в 3 квартале 2014 года ведется.
- В нарушение статьи 6 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" контроль Администрации Городовиковского РМО РК за обеспечением конкуренции, профессионализма заказчиков, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок, не способен обеспечивать в должной мере достижение запланированных результатов по использованию муниципальных средств.
Предложения по результатам мероприятия:
- Во исполнение части 6 статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", в соответствие со статьи 196 Трудового кодекса РФ Администрации Городовиковского РМО РК обеспечить получение высшего профессионального образования или дополнительного профессионального образования работниками Контрактной службы, неимеющими образования, дающего право быть работником Контрактной службы.
- Во исполнение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации сформировать Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов.
- Во исполнение пунктов 4 - 6 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н внести соответствующие изменения в план-график Администрации Городовиковского РМО РК, указав все закупки, заключенные по пункту 4 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ с единственным поставщиком.
- Во исполнение пункта 3 части 1 статьи 1 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) заключить дополнительные соглашения к договорам, заключенным Администрацией Городовиковского РМО РК в 3 квартале 2014 года, путем указания в преамбуле договора, что он заключен от имени Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия в лице Администрации Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
- Во исполнение статьи 6 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" обеспечить проведение конкурентных процедур с целью обеспечения принципов обеспечения конкуренции, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок.
- Усилить контроль Администрации Городовиковского РМО РК за обеспечением конкуренции, профессионализма заказчиков, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок, с целью обеспечения
- В обязательном порядке направить ответ в адрес КСП ГРМО РК о результатах выполнения предложений об устранении нарушений действующего законодательства, указанных в настоящем Заключении, в тридцатидневный срок с момента получения настоящего Заключения.
Предложения по результатам мероприятия выполнены не полностью. Невыполненным осталось предложение по обеспечению получения высшего профессионального образования или дополнительного профессионального образования работниками Контрактной службы неимеющими образования, дающего право быть работником Контрактной службы.
3. Экспертно-аналитическое мероприятие "Аудит эффективности использования бюджетных средств, используемых для решения вопросов местного значения, определенных Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в том числе в рамках муниципальных программ), направленных на обеспечение первичных мер пожарной безопасности за 9 месяцев 2014 года.
Объекты проверки:
- Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
- Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Южная средняя общеобразовательная школа".
- Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Виноградненская средняя общеобразовательная школа".
- Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Городовиковская средняя общеобразовательная школа № 1 им. Г. Лазарева".
- Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение дополнительного образования детей "Городовиковская детская школа искусств" Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия".
- Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Малыш".
- Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Солнышко".
- Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Аленушка".
Выводы по результатам мероприятия:
- Работники контрактной службы и контрактные управляющие не имеют образования, дающего право быть работником контрактной службы и контрактным управляющим.
- План-график не содержит всей необходимой информации.
- Не внесены необходимые изменения в план-график.
- Нарушение установленных контрактами (договорами) сроков оплаты выполненных работ.
Предложения по результатам мероприятия:
- Во исполнение части 6 статьи 38 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", обеспечить получение высшего профессионального образования или дополнительного профессионального образования в сфере закупок контрактными управляющими и работниками контрактной службы.
- Во исполнение статьи 6 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в 2015 году обеспечить проведение конкурентных процедур с целью обеспечения принципов обеспечения конкуренции, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок.
- Усилить контроль за обеспечением конкуренции, профессионализма заказчиков, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок, с целью обеспечения
- Во исполнение пунктов 4 - 6 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н внести соответствующие изменения в планы-графики, указав все закупки, заключенные с единственным поставщиком.
Предложения по результатам мероприятия выполнены не полностью. Невыполненным осталось предложение по обеспечению получения высшего профессионального образования или дополнительного профессионального образования работниками Контрактной службы неимеющими образования, дающего право быть работником Контрактной службы.
4. Экспертно-аналитическое мероприятие "Обследование по вопросу управления и распоряжения земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, переданными в аренду в 2013 году, а также их целевого использования"
Объект проверки - Управление развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района.
Выводы по итогам мероприятия:
- В нарушение пункта 2 статьи 7 Земельного кодекса РФ, части 4 статьи 37 Градостроительного кодекса РФ, статьи 4 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. № 191-ФЗ "О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации", раздел 22 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г. указанных положений не содержит.
- В нарушение пункта 6 статьи 22 Земельного кодекса РФ, раздел 33 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г. содержит положения об обязательном согласии собственника земельного участка на передачу земельного участка в субаренду.
- Согласно Реестра земельных участков, предоставленных в 2013 году сумма арендной платы в год за аренду земель категории "земли населенных пунктов" составляет 2156211,43 рублей. По состоянию на 22 декабря 2013 года за земли общая сумма задолженности по арендной плате за земли населенных пунктов составляет 745046,67 руб.
- В нарушение пункта 9.4 Постановления Правительства Республики Калмыкия от 29 сентября 2008 г. № 329 по состоянию на 31.12.2013 г. несвоевременно уплачена арендная плата 19 арендаторами из общего количества арендаторов (21 физ./юр. лицо).
- В нарушение пункта 9.9 Постановления Правительства Республики Калмыкия от 29 сентября 2008 г. № 329, пени за несвоевременную уплату арендных платежей указанный период ведущими специалистами Мещановой Е.Н. и Текеевой В.В. начислены не были.
- В нарушение пунктов 8.7. и пункта 8.8 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г. контроль Управлением за поступлением денежных средств от аренды и организация и проведение работ по взысканию задолженности по арендной плате по Договору № 81 от 22.07.2013 г. заключенному с Местным отделением общероссийской общественной государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" в том числе через судебные органы не ведется.
На момент окончания проверки арендная плата по указанному договору не взыскана и за период с 22.07.2013 г. по 22.12.2014 г. составляет сумму 2303175,71 руб., без учета начисления пени за каждый день просрочки.
- Недополученная бюджетами Городовиковского РМО РК и Городовиковского ГМО РК арендная плата за использование земельного участка предоставленного Местному отделению общероссийской общественной государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" по договору № 81 от 22.07.2013 года составляет за период с 22.07.2013 г. по 22.12.2014 г. составляет по 1151587,86 руб.
- Недополученная бюджетами Городовиковского РМО РК и Городовиковского ГМО РК арендная плата за использование земельного участка предоставленного ОАО АКБ Росбанк" по договору от 19 марта 2013 год составляет за период с 4.06.2014 г. по 22.12.2014 г. по 13232,62 руб.
Предложения по итогам мероприятия:
- Во исполнение пункта 2 статьи 7 Земельного кодекса РФ, части 4 статьи 37 Градостроительного кодекса РФ, статьи 4 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. № 191-ФЗ "О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации", привести раздел 22 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г. в соответствие с требованиями действующего законодательства.
- Во исполнение пункта 6 статьи 22 Земельного кодекса РФ, привести раздел 33 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г., в соответствие с требованиями действующего законодательства.
- Во исполнение пункта 8.8 Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г., направить в адрес Арендаторов земельных участков, имеющих задолженности по арендной плате требования о погашении суммы задолженности с начислением пени за каждый день просрочки. При отсутствии поступлений арендных платежей в установленный в требовании срок, со злостных неплательщиков взыскать задолженность по арендной плате в судебном порядке.
- Во исполнение пункта 9.9 Постановления Правительства Республики Калмыкия от 29 сентября 2008 г. № 329, начислить и взыскать пени за несвоевременную уплату арендных платежей.
- Во исполнение пункта 8.7. Положения об основах регулирования земельных отношений в Городовиковском районе, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского РМО РК № 31 от 30.09.2008 г. усилить контроль Управления за поступлением денежных средств от аренды.
- Внести изменения и дополнения в Договор аренды земельного участка, заключенного с ОАО АКБ Росбанк" от 19 марта 2013 год, путем заключения дополнительного соглашения, предусматривающего изменение разрешенного использования и перерасчет арендной платы.
- Взыскать недополученную бюджетами Городовиковского РМО РК и Городовиковского ГМО РК арендная плата за использование земельного участка предоставленного ОАО АКБ Росбанк" по договору от 19 марта 2013 год составляет за период с 4.06.2014 г. по 22.12.2014 г. в год составляет по 13232,62 руб.
- Привлечь к дисциплинарной ответственности лиц, допустивших нарушение действующего законодательства.
Срок для ответа по исполнению предложений по итогам мероприятия на момент формирования отчета не наступил.
5. Обобщение результатов осуществления аудита в сфере закупок, осуществленного Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 2014 год.

№ п/п
Результаты аудита в сфере закупок
Данные
Общая характеристика мероприятий
1
Общее количество контрольных мероприятий, в рамках которых проводился аудит в сфере закупок
3
2
Общее количество объектов, в которых проводился аудит в сфере закупок,
9

в том числе:
-
2.1
федеральных заказчиков

2.2
заказчиков субъектов Российской Федерации

2.3
муниципальных заказчиков
9
3
Перечень объектов, в которых в рамках контрольных мероприятий проводился аудит в сфере закупок
1. Администрация Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия (пункты 1.15 и 2.8 Плана работы КСП ГРМО РК на 2014 год);
2. Управление образования и культуры Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия.
3. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Южная средняя общеобразовательная школа".
4.
5. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение "Городовиковская средняя общеобразовательная школа № 1 им. Г. Лазарева".
6. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение дополнительного образования детей "Городовиковская детская школа искусств" Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия".
7. Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Малыш".
8. Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Солнышко".
9. Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад "Аленушка".
(пункт 1.14. Плана работы КСП ГРМО РК на 2014 год)
4
Общее количество и сумма контрактов на закупку, проверенных в рамках аудита в сфере закупок
48 контрактов (договоров) на общую сумму 2274194,87 руб.
Выявленные нарушения
5
Общее количество нарушений законодательства о контрактной системе, выявленных при аудите в сфере закупок по результатам проверки, анализа и оценки информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам,
Количество нарушений - 36
Сумма нарушений - 439339,1 руб.
Общая стоимость контрактов, при заключении и исполнении которых выявлены нарушения - 935584,32 руб.

в том числе в части проверки:
-
5.1
организации закупок (контрактные службы, комиссии, специализированные организации, централизованные закупки, совместные конкурсы и аукционы, утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, общественное обсуждение крупных закупок)
Количество нарушений - 9.
Работники контрактной службы и контрактные управляющие не имеют образования, дающего право быть работником контрактной службы и контрактным управляющим.
5.2
планирования закупок
(план закупок, план-график закупок, обоснование закупки)
Количество нарушений - 1.
План-график не содержит всей необходимой информации.
Не внесены необходимые изменения в план-график.
5.3
документации (извещения) о закупках
(требования к участникам, требования к объекту закупки, признаки ограничения доступа к информации, содержание извещения и документации о закупке, размер авансирования, обязательные условия в проекте контракта, порядок оценки заявок и установленные критерии, преимущества отдельным участникам закупок)
-
5.4
заключенных контрактов
(соответствие контракта документации и предложению участника, сроки заключения контракта, обеспечение исполнение контракта)
-
5.5
закупок у единственного поставщика, подрядчика, исполнителя
(обоснование и законность выбора способа осуществления закупки, расчет и обоснование цены контракта)
Без обоснования в документально оформленных отчетах невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цен контрактов и иных существенных условий контрактов.
Количество контрактов (договоров) - 2
Сумма нарушений - 99629,0 руб.
5.6
процедур закупок
(обеспечение заявок, антидемпинговые меры, обоснованность допуска (отказа в допуске) участников закупки, применение порядка оценки заявок, протоколы)
-
5.7
исполнения контракта
(законность внесения изменений, порядок расторжения, экспертиза результатов, отчет о результатах, своевременность действий, соответствие результатов установленным требованиям, целевой характер использования результатов)
Количество нарушений - 13.
Сумма нарушений - 439339,1 руб.
Нарушение установленных контрактами (договорами) сроков оплаты выполненных работ.
Экспертиза результатов, предусмотренных контрактами, не проводилась (соответственно, заключение по результатам экспертизы в единой информационной системе не размещалось).
5.8
применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту
-
5.9
иных нарушений, связанных с проведением закупок
-
6
Общее количество и сумма закупок, в которых при аудите в сфере закупок выявлены нарушения законодательства о контрактной системе
13 закупок на сумму 439339,1 руб.
Представления и обращения
7
Общее количество представлений (предписаний), направленных по результатам контрольных мероприятий по итогам аудита в сфере закупок
1
8
Общее количество обращений, направленных в правоохранительные органы по результатам контрольных мероприятий по итогам аудита в сфере закупок
-
Установление причин
9
Основные причины отклонений, нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных мероприятий в рамках аудита в сфере закупок
-
Предложения
10
Предложения по совершенствованию контрактной системы, меры по повышению результативности и эффективности расходов на закупки, в том числе нормативно-правового характера
1. Во исполнение части 6 статьи 38 Федерального закона от 5 апреля № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", обеспечить получение высшего профессионального образования или дополнительного профессионального образования в сфере закупок контрактными управляющими и работниками контрактной службы.
2. Во исполнение статьи 6 Федерального закона от 5 апреля № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в 2015 году обеспечить проведение конкурентных процедур с целью обеспечения принципов обеспечения конкуренции, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок.
3. Усилить контроль за обеспечением конкуренции, профессионализма заказчиков, результативности обеспечения государственных и муниципальных нужд, эффективности осуществления закупок, с целью обеспечения
4. Во исполнение статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации сформировать и вести Реестр закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов.
5. Во исполнение пунктов 4 - 6 Особенностей размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы, утвержденных Приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. № 544/18н внести соответствующие изменения в планы-графики, указав все закупки, заключенные с единственным поставщиком.

6. По внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проведено 8 экспертно-аналитических мероприятий. Проверены годовые отчеты Городовиковского РМО РК, Пушкинского СМО РК, Южненского СМО РК, Виноградненского СМО РК, Розентальского СМО РК, Дружненского СМО РК, Лазаревского СМО РК, Городовиковского РМО РК (в рамках заключенных соглашений о передаче контрольных полномочий сельских и городского муниципальных образований). По итогам которых составлено 8 экспертно-аналитических заключений по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета за 2013 год и 7 экспертно-аналитических заключений на проекты решений Собраний депутатов об утверждении годовых отчетов об исполнении бюджетов за 2013 год.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Городовиковского РМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 202,2 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 203,0 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- согласно отчету об исполнении бюджета ф. 0503117 в 2013 году кассовое поступление доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности составило 2561670,04 рублей, неисполненные назначения 2975829,96 рублей, то есть 86% от бюджетных назначен, что дает сделать вывод о неэффективном использовании муниципального имущества;
- 100%-ое неисполнение бюджетных назначений в 2013 году по МЦП "Антинаркотическая программа ГРМО "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту на 2013 - 2015 гг." (утвержденные бюджетные назначения 30,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.) и МЦП "Противодействие коррупции в Городовиковском районном муниципальном образовании РК на 2011 - 2013 годы" (утвержденные бюджетные назначения 12,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
- недостаточное соблюдение ГАБС требований бюджетного законодательства при составлении бюджетной отчетности.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия совместно с Администрацией Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, принять меры:
- по усилению ответственности руководителей органов местного самоуправления Городовиковского РМО РК и муниципальных учреждений за составление годовой бюджетной отчетности и представлением ее для внешней проверки в составе форм, установленных Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждаемой приказом Министерства финансов РФ, а также по недопущению впредь превышения принятых лимитов бюджетных обязательств над утвержденными лимитами бюджетных обязательств;
- по организации системы внутреннего финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства РФ при сдаче бюджетной отчетности в соответствие с главой 26 Бюджетного кодекса РФ;
Главным администраторам доходов бюджета Городовиковского РМО РК принять меры:
- по недопущению впредь превышения принятых лимитов бюджетных обязательств над утвержденными лимитами бюджетных обязательств;
- по недопущению роста кредиторской задолженности и принятию мер по ликвидации дебиторской задолженности.
Управлению развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района принять меры:
- по повышению эффективности использования и реализации муниципального имущества с целью пополнения доходной части бюджета Городовиковского РМО РК.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены не полностью, так остаются открытыми два вопроса: организация системы внутреннего финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства РФ при сдаче бюджетной отчетности в соответствие с главой 26 Бюджетного кодекса РФ и повышение эффективности использования и реализации муниципального имущества с целью пополнения доходной части бюджета Городовиковского РМО РК.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Виноградненского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 3,38 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 3,40 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета муниципальным правовым актом представительного органа Виноградненского сельского муниципального образования РК не установлен. Положение о бюджетном процессе в Виноградненском сельского муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 22.11.2010 г. № 24 также не содержит данного порядка;
- В нарушение требований, установленных Письмом Казначейства РФ от 09.01.2013 № 42-7.4-05/2.1-3, по строке 490 счета 0.302 "Расчеты по принятым обязательствам имеется показатель со знаком минус в сумме - 177,69 рублей.
- В нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации выявлено 100%-ое неисполнение бюджетных назначений в 2013 году по:
МЦП "Развитие добровольной пожарной охраны в населенных пунктах, расположенных на территории Виноградненского СМО РК на 2013 год" (утвержденные бюджетные назначения 20,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "Противодействие коррупции в Виноградненском СМО РК на 2012 - 2014 гг." (утвержденные бюджетные назначения 5,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Виноградненском СМО РК на 2011 - 2015 гг. и на период до 2020 г." (утвержденные бюджетные назначения 30,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "Профилактика терроризма и экстремизма, а также минимизации и (или) ликвидации последствий проявлений терроризма и экстремизма на территории ВСМО на 2011 - 2013 гг." (утвержденные бюджетные назначения 5,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "Профилактика правонарушений и комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту на период 2012 - 2015 гг. в Виноградненском СМО РК" (утвержденные бюджетные назначения 4,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
- В нарушение пункта 164 Инструкции № 191н причина неисполнения МЦП за 2013 год в форме 0503166 не указана.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия принять меры:
- по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета;
- по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Виноградненском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 22.11.2010 г. № 24.
Администрации Виноградненского СМО РК принять меры:
- по приведению формы 0503166 годовой бухгалтерской отчетности в соответствие с требованием пункта 164 инструкции № 191н;
- повысить эффективность планирования программных назначений по муниципальным программам;
- усилить контроль за составлением годовой бухгалтерской отчетности, в части недопущения впредь показателей со знаком минус по счету 0.302.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены не полностью, так остаются открытыми два вопроса: по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета и по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Виноградненском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Виноградненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 22.11.2010 г. № 24.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Дружненского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 2,1 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 1,9 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета муниципальным правовым актом представительного органа Дружненского сельского муниципального образования РК не установлен. Положение о бюджетном процессе в Дружненского сельского муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 5.09.2009 г. № 14 также не содержит данного порядка;
- в нарушение пункта 94 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н, при отсутствии утвержденного финансовым органом соответствующего порядка, начислена амортизация на недвижимое имущество в составе казны в сумме 64312,50 рублей.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия принять меры:
- по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета;
- по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Дружненском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Дружненского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 05.09.2009 г. № 14.
Администрации Дружненского СМО РК принять меры:
- по приведению годовой бухгалтерской отчетности в части амортизации имущества казны в соответствие с требованиями Инструкции № 157н;
- повысить эффективность планирования программных назначений по муниципальным программам;
- усилить контроль за составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия выполнены в полном объеме.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Лазаревского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 24,70 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 25,76 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета муниципальным правовым актом представительного органа Лазаревского сельского муниципального образования РК не установлен. Положение о бюджетном процессе в Лазаревском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 14.02.2011 г. № 1 также не содержит данного порядка;
- недостаточное соблюдение ГАБС требований бюджетного законодательства при составлении бюджетной отчетности.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия принять меры:
- по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета;
- по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Лазаревском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 14.02.2011 г. № 1.
Администрации Лазаревского СМО РК принять меры:
- усилить контроль за составлением годовой бухгалтерской отчетности, в части недопущения впредь показателей со знаком минус по счету 0.302.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены не полностью, так остаются открытыми два вопроса: по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета и по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Лазаревском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Лазаревского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 14.02.2011 г. № 1.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Пушкинского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 1,97 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 1,95 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение статьи 32 Бюджетного кодекса РФ пункта 115 Инструкции № 191н Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу ф. 0503120 не приложена, что не позволяет сделать вывод о наличии имущества на забалансовых счетах.
- В нарушение пункта 94 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н, при отсутствии утвержденного финансовым органом соответствующего порядка, начислена амортизация на недвижимое имущество в составе казны в сумме 16892573,28 рублей.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Администрации Пушкинского СМО РК принять меры:
- по приведению годовой бухгалтерской отчетности Пушкинского СМО РК за 2013 год в соответствие с пунктом 115 Инструкции № 191н, в части приложения Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу ф. 0503120;
- по приведению годовой бухгалтерской отчетности в части амортизации имущества казны в соответствие с требованиями Инструкции № 157н;
- по недопущению роста кредиторской задолженности.
- по усилению контроля за составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены полностью.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Южненского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 2,47 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 2,51 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- В нарушение пункта 94 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н, при отсутствии утвержденного финансовым органом соответствующего порядка, начислена амортизация на недвижимое имущество в составе казны в сумме 1282091,88 рублей.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Администрации Южненского СМО РК принять меры:
- по приведению годовой бухгалтерской отчетности в части амортизации имущества казны в соответствие с требованиями Инструкции № 157н;
- по недопущению роста кредиторской задолженности и принять меры по ликвидации дебиторской задолженности.
Управлению развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района принять меры:
- по повышению эффективности использования и реализации муниципального имущества с целью пополнения доходной части бюджета Южненского СМО РК.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены полностью.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Городовиковского ГМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 24,3 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 25,2 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета муниципальным правовым актом представительного органа Городовиковского городского муниципального образования РК не установлен. Положение о бюджетном процессе в Городовиковского городского муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.02.2008 г. № 1 также не содержит данного порядка.
- в нарушение требований, установленных Инструкцией № 191н и Письмом Казначейства РФ от 09.01.2013 № 42-7.4-05/2.1-3, по строке 490 счета 0.302 "Расчеты по принятым обязательствам" и строке 533 счета 0.304.03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" имеются показатели со знаком минус.
- в нарушение статей 34, 65 Бюджетного кодекса РФ расходы на реализацию муниципальных целевых программ исполнены не эффективно. Утвержденные бюджетные назначения на 2013 год по МЦП - 340,0 тыс. рублей, а исполнение составило - 149,9 тыс. рублей или 43,8%.
- Выявлено 100%-ое неисполнение бюджетных назначений в 2013 году по:
МЦП "Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Городовиковского ГМО РК на 2013 - 2014 гг." (утвержденные бюджетные назначения 2,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "Противодействие коррупции в Городовиковском ГМО РК на 2012 - 2013 годы" (утвержденные бюджетные назначения 2,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
МЦП "энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Городовиковском ГМО РК на 2011 - 2015 годы" (утвержденные бюджетные назначения 150,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.);
- В нарушение пункта 164 Инструкции 191н причина неисполнения бюджетных назначений на реализацию мероприятий МЦП в форме 0503166 не содержится.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия принять меры:
- по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета;
- по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Городовиковском городском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.02.2008 г. № 1.
Администрации Городовиковского ГМО РК принять меры:
- по недопущению впредь наличия в годовой бухгалтерской отчетности показателей со знаком минус по строке 490 счета 0.302 "Расчеты по принятым обязательствам" и строке 533 счета 0.304.03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда";
- повысить эффективность планирования программных назначений по муниципальным программам;
- усилить контроль за составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены не полностью, так остаются открытыми два вопроса: по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета и по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Городовиковском городском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденного Решением Собрания депутатов Городовиковского городского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.02.2008 г. № 1.
При проведении внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Розентальского СМО РК за 2013 год проверено поступление доходов на сумму 2,10 млн. руб. и произведенные за 2013 год расходы на сумму 1,91 млн. руб. В результате анализа выявлено следующее:
- в нарушение пункта 2 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета муниципальным правовым актом представительного органа Розентальского сельского муниципального образования РК не установлен. Положение о бюджетном процессе в Розентальском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.12.2005 г. № 23 также не содержит данного порядка.
- 100%-ое неисполнение бюджетных назначений в 2013 году по МЦП "Развитие культуры на территории Розентальского СМО РК на период 2012 - 2014 гг." (утвержденные бюджетные назначения 20,0 тыс. руб., исполнение 0,0 тыс. руб.). Причина недостаток финансирования, вследствие недополучения планируемых доходов от арендной платы за земли с/х назначения.
По итогам проведенного экспертно-аналитического мероприятия предложено:
Собранию депутатов Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия принять меры:
- по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета;
- по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Розентальском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.12.2005 г. № 23;
- по обеспечению своевременного внесения соответствующих изменений в решения Собрания депутатов Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия о бюджете Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия.
Администрации Розентальского СМО РК принять меры:
- не допускать роста кредиторской задолженности и принять меры по ликвидации дебиторской задолженности.
Управлению развития агропромышленного комплекса, земельных и имущественных отношений Городовиковского района принять меры:
- по повышению эффективности использования и реализации муниципального имущества с целью пополнения доходной части бюджета Розентальского СМО РК.
Предложения по итогам экспертно-аналитического мероприятия учтены не полностью, так остаются открытыми два вопроса: по разработке и утверждению порядка проведения внешней проверки годового отчета об исполнении местного бюджета и по приведению в соответствие с действующим бюджетным законодательством РФ Положения о бюджетном процессе в Розентальском сельском муниципальном образовании Республики Калмыкия, утвержденное Решением Собрания депутатов Розентальского сельского муниципального образования Республики Калмыкия от 12.12.2005 г. № 23.
Также подготовлено заключение на проект бюджета Городовиковского РМО РК на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 г. г. и проведены 7 экспертно-аналитических мероприятий по проверке проектов бюджетов сельских муниципальных образований на 2015 год, по итогам составлено 7 заключений.
Проводилась финансовая экспертиза Отчетов об исполнении бюджета Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия за 1 квартал, 1-ое полугодие и 9 месяцев 2014 г.
Проекты решений и отчеты об исполнении бюджета оценивались с учетом положений Бюджетного и Налогового кодексов Российской Федерации, изменений федерального и регионального законодательства.
По ряду документов Палатой были даны замечания и предложения, учтенные впоследствии разработчиками документов.

1.4. Информационная и организационно-методическая работа

В рамках организационно-методической работы в 2014 году разработаны и утверждены следующие локальные нормативные акты Палаты:
- план работы Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия на 2015 год;
- Стандарты внешнего муниципального финансового контроля:
- СВМФК 104 "Проведение контрольного мероприятия "Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг" (распоряжение КСП ГРМО РК № 59 от 7.11.2014 г.);
- СВМФК 206 "Проведение экспертно-аналитического мероприятия "Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг" (распоряжение КСП ГРМО РК № 46 от 1.07.2014 г.).
В рамках антикоррупционной работы разработаны и утверждены:
- планы работы КСП ГРМО РК по противодействию коррупции на 2014 год, 2015 год.
- Ведомственный Перечень должностей муниципальной службы в Контрольно-счетной палате Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия, замещение которых налагает ограничения, предусмотренные в статье 12 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ "О противодействии коррупции";
- Перечень должностей
- Комплекс мер, направленных на привлечение муниципальных служащих к противодействию коррупции в Контрольно-счетной палате Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия;
- Памятка для граждан об общественно-опасных проявлениях коррупции и о порядке действий граждан при склонении к коррупционному поведению;
- Порядок уведомления муниципальными служащими Контрольно-счетной палаты Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия (за исключением председателя контрольно-счетной палаты, назначаемого на должность Собранием депутатов Городовиковского районного муниципального образования) представителя нанимателя (работодателя) о фактах обращения в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений, регистрации таких уведомлений и проверки содержащихся в них сведений;
- Порядок вскрытия специализированного ящика "Для обращений граждан по вопросам коррупции";
- Порядок рассмотрения обращений граждан по вопросам коррупции;
- Порядок проведения Контрольно-счетной палатой Городовиковского районного муниципального образования Республики Калмыкия антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов).
В рамках информационной работы в газете "Вперед" вышло интервью председателя КСП ГРМО РК Яшенковой М.Н. о деятельности контрольно-счетной палаты за 2013 - 2014 годы.
В рамках сотрудничества с Прокуратурой Городовиковского района Яшенкова М.Н. приняла участие в проверке исполнения законодательства в сфере финансовой дисциплины в БПОУ РК "Многопрофильный колледж".

1.5. Финансирование деятельности контрольно-счетного органа

Решением о бюджете Городовиковского РМО РК на 2014 год на финансирование 977,5 тыс. рублей.
Фактические затраты на содержание Палаты в 2014 году составили 909,6 тыс. руб.
Согласно Соглашений о передаче полномочий СМО и ГМО РК в бюджет района в 2014 году на содержание в рамках переданных полномочий должно было поступить 467,6 тыс. руб., фактически поступило 477,4 тыс. руб., данная сумма сложилась в результате оплаты задолженности в рамках заключенного Соглашения с Южненским СМО РК в сумме 9,8 тыс. рублей.
Выплаты на заработную плату сотрудников палаты в 2014 году составили - 676,9 тыс. руб. Начисления на оплату труда составили - 188,5 тыс. руб. Услуги по содержанию имущества - 1,7 тыс. руб. Услуги по техническому обеспечению - 31,9 тыс. руб. Нотариальные услуги - 0,5 тыс. руб. Приобретение бумаги - 7,0 тыс. руб. Уплата пеней за несвоевременную уплату страховых пенсионных взносов - 3,1 тыс. руб.

Председатель
Контрольно-счетной палаты
Городовиковского РМО РК
М.ЯШЕНКОВА

Приложение
к Отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты
Городовиковского районного
муниципального образования
Республики Калмыкия
за 2014 год

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДОВИКОВСКОГО РАЙОННОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ В 2014 ГОДУ

№ п/п
Показатели

1. Правовой статус Контрольно-счетного органа, численность и профессиональная подготовка сотрудников
1.1
Юридическое лицо в структуре органов местного самоуправления (+/-)
+
1.2
КСО в структуре представительного органа муниципального образования (+/-)

1.3
Фактическая численность сотрудников КСО по состоянию на конец отчетного года, чел.
2
1.4
Численность сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, чел.
2
1.5
Численность сотрудников, имеющих средне-специальное образование, чел.
0
1.6
Численность сотрудников, прошедших обучение по программе повышения квалификации за последние три года, чел.
0
1.6.1
в том числе в отчетном году, чел.
0
2. Контрольная деятельность
2.1
Количество проведенных контрольных мероприятий
15
2.1.1
в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств
-
2.2
Количество объектов, охваченных при проведении контрольных мероприятий (ед.), в том числе:
27
2.2.1
органов местного самоуправления
23
2.2.2
муниципальных учреждений
2
2.2.3
муниципальных предприятий
2
2.2.4
прочих организаций
0
2.3
Объем проверенных средств, всего, тыс. руб., в том числе:
526172,7
2.3.1
объем проверенных бюджетных средств, тыс. руб.
470441,5
2.4
Количество актов составленных по результатам контрольных мероприятий (ед.)
15
Справочно:

Объем расходных обязательств, утвержденных в бюджете муниципального образования на 2014 год, тыс. руб.
260385,2
2.5
Выявлено нарушений и недостатков, всего, тыс. руб., в том числе:
7500,4
2.5.1
нецелевое использование бюджетных средств
250,0
2.5.2
неэффективное использование бюджетных средств
0,0
2.6.
Выявлено нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом, тыс. руб.
14131,6
3. Экспертно-аналитическая деятельность
3.1
Количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий, всего, в том числе:
51
3.1.1
подготовлено заключений по проектам нормативных правовых актов органов местного самоуправления, из них:
16
3.1.2
количество подготовленных КСО предложений
57
3.1.3
количество предложений КСО, учтенных при принятии решений
34
4. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
4.1
Направлено представлений
11
4.1.1
снято с контроля представлений
11
4.2
Направлено предписаний
0
4.2.1
снято с контроля предписаний
0
4.3
Устранено финансовых нарушений, тыс. руб., в том числе:
11,7
4.3.1
возмещено средств в бюджет
0,0
4.3.2
возмещено средств организаций
0,0
4.3.3
выполнено работ, оказано услуг
11,7
4.4
Устранено нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом, тыс. руб.
245,8
4.5.
Справочно:

4.5.1
Привлечено к дисциплинарной ответственности, чел.
0
4.5.2
Направлено материалов в правоохранительные органы
1
4.5.3
Количество возбужденных по материалам КСО уголовных дел
0
4.6.
Устранено финансовых нарушений по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному, тыс. руб.
0,0
5. Гласность
5.1
Количество публикаций в СМИ, отражающих деятельность КСО
1
5.2
наличие собственного информационного сайта или страницы на сайте представительного органа, регионального КСО, регионального объединения МКСО (указать полное наименование и адрес)
kspgrmo.narod.ru
kspgrmo.com
6. Финансовое обеспечение деятельности контрольно-счетного органа
6.1
Затраты на содержание контрольно-счетного органа в 2013 году, тыс. руб. (факт)
909,6
6.2
Запланировано средств на содержание контрольно-счетного органа в бюджете на 2014 год, тыс. руб.
977,5
Справочно:

Указать, состоит ли контрольно-счетный орган в союзе муниципальных контрольно-счетных органов РФ (СМКСО) (да/нет)
да

Председатель
Контрольно-счетной палаты
Городовиковского РМО РК
М.ЯШЕНКОВА

------------------------------------------------------------------

По датам

2015

Введите даты для поиска:

Информация

Ключевые слова

Введите слово для поиска: